Wielokrotna darowizna dla dziecka bez podatku. To możliwe, ale jest warunek. Polacy o nim nie pamiętają
Wielu rodziców i dziadków przekazuje dzieciom wsparcie finansowe, nie zastanawiając się nad konsekwencjami podatkowymi. Niewielu wie, że darowiznę można przekazać wielokrotnie i to całkowicie bez podatku. Trzeba jednak pamiętać, że istnieje pewien istotny warunek, o którym często zapominają podatnicy. Niespełnienie go może skończyć się dodatkowymi formalnościami, a nawet problemami w urzędzie skarbowym.
Darowizna w rodzinie a obowiązek podatkowy
Przekazywanie środków finansowych w rodzinie to częsta praktyka, rodzice wspierają dzieci podczas studiów, finansują kursy językowe, wakacje, a czasem po prostu pomagają przy codziennych wydatkach. Zdarza się również, że wsparcie przybiera formę większych prezentów na urodziny, ślub czy zakup pierwszego samochodu. Warto jednak pamiętać, że niezależnie od celu, darowizna traktowana jest przez prawo jako nabycie majątku, które może podlegać opodatkowaniu. Zasady te dotyczą zarówno przelewów pieniężnych, jak i przekazania innych rzeczy o wartości majątkowej.
Kluczowe znaczenie mają tutaj kwoty. To od ich wysokości zależy, czy konieczne będzie odprowadzenie podatku od darowizny, czy też można skorzystać ze zwolnienia. Polskie przepisy przewidują limity kwot wolnych od podatku, które różnią się w zależności kilku czynników. Dlatego nawet w bliskiej rodzinie, między rodzicem a dzieckiem, obowiązują określone progi, których przekroczenie wiąże się z dodatkowymi obowiązkami. Znajomość tych regulacji jest niezbędna, aby uniknąć przykrych konsekwencji w kontaktach z fiskusem i w pełni legalnie korzystać z możliwości, jakie dają przepisy.
Ile razy można przekazać darowiznę dziecku bez podatku?
Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, wysokość podatku zależy od tzw. grupy podatkowej, do której zaliczony jest obdarowany. Najkorzystniej sytuacja wygląda w tzw. zerowej grupie podatkowej, obejmującej najbliższą rodzinę, w tym dzieci, rodziców, rodzeństwo, małżonka, pasierba, ojczyma czy macochę. Osoby w tej grupie mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego pod warunkiem zgłoszenia darowizny w odpowiedniej formie.
W praktyce oznacza to, że rodzice mogą przekazywać dzieciom pieniądze wielokrotnie, nie ma żadnego ograniczenia liczby takich operacji. Istotny jest jednak limit kwoty wolnej od podatku.
W przypadku I grupy podatkowej, do której należą dzieci, próg ten wynosi obecnie 36 120 zł w ciągu pięciu lat od tej samej osoby. Do limitu wlicza się wszystkie darowizny otrzymane w tym okresie, niezależnie od tego, czy były to pieniądze, czy np. wartościowe przedmioty.
Dla porównania, w II grupie podatkowej (np. ciotki, wujowie, szwagrowie) próg wynosi 27 090 zł, a w III grupie (pozostali nabywcy) – zaledwie 5 733 zł.
Kwoty wolne od podatku w 2025 roku:
- I grupa podatkowa (dzieci, małżonek, rodzice, wnuki, dziadkowie, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa, pasierb, ojczym, macocha): 36 120 zł
- II grupa podatkowa (np. rodzeństwo rodziców, dzieci rodzeństwa, małżonkowie rodzeństwa): 27 090 zł
- III grupa podatkowa (pozostali nabywcy, bez bliższego pokrewieństwa): 5 733 zł
Co istotne, jeśli darowizny mieszczą się w tych limitach, nie trzeba odprowadzać podatku. Co natomiast zrobić w sytuacji, kiedy zostały przekroczone?
Kiedy trzeba zgłosić darowiznę, aby uniknąć podatku?
W przypadku darowizn dla dzieci obowiązuje zasada: dopóki suma otrzymanych darowizn w ciągu pięciu lat od tej samej osoby nie przekroczy kwoty 36 120 zł, nie ma obowiązku zgłaszania ich do urzędu skarbowego. Jeżeli jednak limit zostanie przekroczony, konieczne jest złożenie formularza SD-Z2 w ciągu sześciu miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. W praktyce oznacza to od dnia przekazania darowizny.
W przypadku darowizny pieniężnej urząd skarbowy wymaga dodatkowo potwierdzenia przelewu lub dowodu wpłaty na rachunek bankowy. To kluczowy warunek, aby skorzystać z pełnego zwolnienia podatkowego. Wiele osób zapomina o tej procedurze i przez brak formalności naraża się na konsekwencje finansowe.
Warto też pamiętać, że nawet jeśli kwota darowizny przekracza limit, to po zgłoszeniu jej we właściwym terminie dzieci nadal korzystają z pełnego zwolnienia podatkowego — pod warunkiem że darczyńcą jest najbliższa rodzina. Podatek pojawia się dopiero wtedy, gdy obowiązek zgłoszenia nie zostanie dopełniony albo darowizna pochodzi od osób spoza „zerowej grupy podatkowej”.
Podsumowując, darowiznę dla dziecka w 2025 roku można przekazywać wielokrotnie i bez podatku, ale konieczne jest przestrzeganie zasad wynikających z ustawy o podatku od spadków i darowizn. Kluczowy jest zarówno limit kwoty wolnej, jak i obowiązek zgłoszenia darowizny po jego przekroczeniu. Brak świadomości w tym zakresie może narazić podatników na niepotrzebne problemy z fiskusem. Znajomość przepisów i terminowe wypełnienie formalności to prosty sposób, aby legalnie wspierać najbliższych i jednocześnie uniknąć dodatkowych kosztów.
