Nowa ulga podatkowa dla przedsiębiorców. Mogą zaoszczędzić nawet 36 tys. złotych

Polska inwestuje w ten obszar

Wprowadzenie nowej ulgi podatkowej nie jest jedynie ukłonem w stronę biznesu, ale przede wszystkim pragmatycznym ruchem państwa, które szuka sposobów na pogodzenie interesów rynku pracy z potrzebami bezpieczeństwa narodowego. W obliczu napiętej sytuacji geopolitycznej Polska intensywnie rozbudowuje Wojska Obrony Terytorialnej (WOT) oraz Aktywną Rezerwę (AR). Służba w tych formacjach opiera się na obywatelach, którzy na co dzień pracują zawodowo w cywilnych firmach. Dla pracodawcy żołnierz-pracownik bywał dotąd wyzwaniem logistycznym, co wiązało się z koniecznością udzielania urlopów na rotacje czy szkolenia poligonowe, często dezorganizując pracę zespołu.

Nowa zachęta fiskalna ma to zmienić, przekuwając “kłopot” w konkretny zysk finansowy. Mechanizm jest skonstruowany w sposób, który premiuje stabilność zatrudnienia oraz staż wojskowy pracownika. Co istotne, rozwiązanie to zostało skierowane szeroko, mogą z niego skorzystać zarówno podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych (skala podatkowa), jak i ci, którzy wybrali podatek liniowy, a także płatnicy CIT. Należy jednak zaznaczyć grubą kreską istotne wyłączenie: z preferencji nie skorzystają przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Jest to kolejny sygnał, że ustawodawca stara się promować rozliczenia na zasadach ogólnych, oferując w zamian możliwości optymalizacyjne, które dla ”ryczałtowców” pozostają niedostępne.

Dla wielu firm, szczególnie tych z sektora produkcyjnego czy logistycznego, nowe przepisy mogą stać się impulsem do zmiany polityki kadrowej. Zamiast postrzegać aktywność wojskową podwładnego jako obciążenie, pracodawcy otrzymali narzędzie pozwalające na swoistą rekompensatę kosztów absencji, a często na wygenerowanie dodatkowej nadwyżki finansowej.

Nowa ulga podatkowa dla przedsiębiorców

Kluczowym pytaniem, które zadaje sobie każdy dyrektor finansowy czy właściciel firmy, jest konkretna kwota oszczędności. Ustawodawca uzależnił wysokość odliczenia od dochodu od stażu służby wojskowej zatrudnionego pracownika. System jest progresywny, im dłużej nasz pracownik nosi mundur po godzinach, tym wyższą kwotę możemy odliczyć od podstawy opodatkowania.

Bazowe stawki zaczynają się od 12 000 zł w przypadku żołnierza z rocznym stażem nieprzerwanej służby. Wraz z kolejnymi latami służby stawki te wzrastają, osiągając pułap 15 000 zł po dwóch latach, 18 000 zł po trzech i 21 000 zł po czterech latach służby. Maksymalna stawka bazowa to 24 000 zł rocznie, przysługująca za zatrudnienie żołnierza z co najmniej pięcioletnim stażem w WOT lub Aktywnej Rezerwie. To jednak nie wszystko, ponieważ przepisy wprowadzają system mnożników, który faworyzuje mniejsze podmioty, zazwyczaj najmocniej odczuwające nieobecność pracownika. Mikroprzedsiębiorcy oraz mali przedsiębiorcy (zgodnie z definicją Prawa przedsiębiorców) mogą zastosować współczynnik 1,5 do powyższych kwot bazowych. Oznacza to, że najmniejsza firma, zatrudniająca weterana WOT z 5-letnim stażem, może odliczyć od dochodu aż 36 000 zł (24 000 zł x 1,5).

Przy 19-procentowym podatku liniowym daje to realną oszczędność podatkową na poziomie 6 840 zł rocznie. Również większe firmy, które nie mieszczą się w definicji małego przedsiębiorcy, ale zatrudniają co najmniej 5 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty, mogą liczyć na bonus. Dla nich przewidziano współczynnik 1,2, co podnosi maksymalną kwotę odliczenia do 28 800 zł. Warto zauważyć, że ulga ta sumuje się, jeśli firma zatrudnia dziesięciu terytorialsów, kwota odliczenia może iść w setki tysięcy złotych. Warunkiem koniecznym jest jednak, aby żołnierz nie był jednocześnie udziałowcem ani akcjonariuszem spółki.

Zobacz też: Koniecznie zwróć na to uwagę płacąc kartą. "Dodatkowe zero" to utrapienie klientów

Wymogi formalne ulgi dla przedsiębiorców

Entuzjazm związany z nową ulgą należy jednak ostudzić analizą wymogów formalnych, które dla części rynku mogą okazać się barierą wejścia. Ustawodawca postawił sprawę jasno: beneficjentem ulgi może być tylko ten pracodawca, który zatrudnia żołnierza na podstawie umowy o pracę. Wszelkie formy elastycznego zatrudnienia, takie jak kontrakty B2B czy umowy zlecenia, są wyłączone z tego mechanizmu. Co więcej, przepisy wymagają, aby wynagrodzenie takiego pracownika nie było niższe niż minimalne wynagrodzenie krajowe.

Jest to wyraźny sygnał, że państwo chce wspierać stabilne formy zatrudnienia, wykorzystując do tego system zachęt podatkowych powiązanych z obronnością. Warto również zwrócić uwagę na mechanizm proporcjonalności (pro rata). Jeśli zatrudnimy żołnierza w trakcie roku podatkowego, ulga nie przepada, ale jest naliczana proporcjonalnie, w wysokości 1/12 kwoty bazowej za każdy pełny miesiąc zatrudnienia. Dodatkowym benefitem, o którym często się zapomina, jest zwolnienie pracodawcy z obowiązku wypłaty odprawy pracownikowi powołanemu do terytorialnej służby wojskowej. Choć jest to jednorazowa oszczędność, w połączeniu z cykliczną ulgą podatkową tworzy spójny pakiet korzyści.

Nowe regulacje wymuszają na działach kadr i płac weryfikację statusu wojskowego obecnych i przyszłych pracowników. Może się okazać, że w firmie już pracują osoby, które kwalifikują przedsiębiorstwo do skorzystania z odliczeń, a pracodawca nawet o tym nie wie. Weryfikacja książeczek wojskowych i zaświadczeń o służbie w WOT powinna stać się standardowym elementem procesu onboardingu, gdyż w dobie poszukiwania każdej złotówki oszczędności zignorowanie ulgi na żołnierza byłoby błędem w sztuce zarządzania finansami.