Zrobisz remont domu i odliczysz w PIT nawet 53 tys. zł. Sprawdzamy założenia ulgi termomodernizacyjnej

Przedsięwzięcie termomodernizacyjne, czyli co?

Ulga termomodernizacyjna jest przykładem ulgi podatkowej. Jej zastosowanie powoduje obniżenie podstawy opodatkowania. Rozwiązanie to przysługuje za wydatki poniesione w ramach termomodernizacji domu jednorodzinnego (również w zabudowie bliźniaczej i szeregowej). Warunkiem jest oddanie nieruchomości do użytku, nie może ona znajdować się w trakcie budowy. Przez pojęcie przedsięwzięcia termomodernizacyjnego rozumie się przeprowadzenie takich czynności remontowych, które:

• zmniejszają zapotrzebowanie na energię dostarczaną na ogrzewanie i podgrzewanie wody użytkowej oraz ogrzewanie budynku mieszkalnego,
• polegają na wykonaniu przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła,
• umożliwiają całkowitą lub częściową zamianę źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.

Jakie usługi, materiały budowlane i urządzenia możesz odliczyć?

Na stronie internetowej podateki.gov.pl można znaleźć kompletną listę usług, materiałów budowlanych i urządzeń, które można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Poniżej publikujemy wybrane z nich:

• materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia oraz wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem,
• kotły gazowe, olejowe oraz na paliwo stałe (spełniające wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 z dnia 28 kwietnia 2015 r.) z oprzyrządowaniem (sterowanie, armatura zabezpieczająca, układu odprowadzające spaliny),
• zbiorniki na gaz lub olej,
• pompy ciepła z osprzętem,
• kolektory słoneczne,
• ogniwa fotowoltaiczne,
• stolarka okienna i drzwiowa (w tym okna, drzwi balkonowe, bramy garażowe),
• przeprowadzenie audytu energetycznego oraz termograficznego budynku,
• wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej,
• docieplenie przegród budowlanych, płyt balkonowych lub fundamentów,
• wymiana stolarki zewnętrznej np.: okien, drzwi balkonowych itp.
• montaż kotłów, pomp ciepła, kolektorów słonecznych, systemu wentylacji mechanicznej, instalacji fotowoltaicznej,
• uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin,
• demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Jakie warunki trzeba jeszcze spełnić?

Kwota odliczenia wyniesie maksymalnie 53 tys. w odniesieniu do wszystkich czynności termomodernizacyjnych dokonanych w budynkach, których jesteś właścicielem lub współwłaścicielem (lub nawet do 106 tys. zł, jeśli nieruchomość należy również do współmałżonka i każdy osobno zastosuje ulgę). W przypadku, gdy wydatki były opodatkowane podatkiem VAT, odliczasz kwotę razem z tym podatkiem (chyba że już wcześniej odliczyłeś go na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług).

Odliczenia od podatku można dokonać również wtedy, gdy remont zakończy się po upływie trzech kolejnych lat, licząc od roku, gdy poniesiono pierwszy wydatek z tego tytułu. Pamiętaj, że jeśli koszty związane z termomodernizacją budynku przewyższyły Twój dochód, masz prawo rozliczyć ulgę nawet do sześciu lat wstecz.

Natomiast z ulgi nie możesz skorzystać, jeśli termomodernizację budynku zrealizowano za pomocą środków uzyskanych z funduszy i projektów realizowanych przez jednostki administracyjne bądź publiczne. Tak samo wygląda to w sytuacji, w której wydatki zaliczyłeś do kosztów uzyskania przychodów lub odliczyłeś je od dochodu.

Jeśli w okresie trzech lat nie zrealizujesz przedsięwzięcia termomodernizacyjnego (licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek), będziesz musiał zwrócić ulgę. Oznacza to, że będziesz musiał doliczyć do dochodu wcześniej odliczoną kwotę z tego tytułu za rok podatkowy, w którym upłynął trzyletni termin – czytamy na stronie podatki.gov.pl.

Jak odliczyć ulgę termomodernizacyjną?

Odliczenia dokonujesz w zeznaniu podatkowym od:

• dochodu opodatkowanego według skali podatkowej,
• dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym,
• przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Wydatki poniesione z tytułu termomodernizacji budynku trzeba udokumentować za pomocą faktur i rachunków. Samą ulgę rozlicza się w formularzu PIT-0 (wydatki wpisuje się w polu nr 31 w przypadku podatnika lub 32 w przypadku małżonka), który w zależności od sytuacji podatnika należy dołączyć do zeznania podatkowego PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28. Interia przypomina, że ponieważ jest to ulga zależna od dochodów podatnika, wysokość zwrotu zależy od stawki podatku, zatem najwięcej otrzymają najzamożniejsi Polacy. Ci, których dochody przekraczają 120 tys. zł, mogą liczyć na kilkanaście tysięcy złotych zwrotu.