Seniorzy rezygnują z 13. i 14. emerytury, żeby zyskać więcej. Polacy nie wiedzą o tej uldze

Ulga PIT-0 jako klucz do wyższych dochodów

Fenomen rezygnacji z dodatkowych, jednorazowych świadczeń emerytalnych na rzecz dłuższej aktywności zawodowej i ulgi podatkowej, to jeden z najciekawszych trendów na polskim rynku pracy w ostatnich latach. Ustawowa rezygnacja z pobierania świadczenia emerytalnego w zamian za korzystanie z tzw. PIT-0 dla seniora (zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych) ma dla wielu pracujących seniorów wymiar czysto ekonomiczny.

Mechanizm ten jest prosty: w zamian za kontynuowanie pracy po osiągnięciu wieku emerytalnego (60 lat dla kobiet, 65 dla mężczyzn) i niepobieranie regularnej emerytury, senior może korzystać ze zwolnienia z PIT aż do kwoty 85 528 złotych rocznie. Ta kwota, sumując ją z kwotą wolną od podatku (30 000 złotych), oznacza, że dochody seniora do poziomu 115 528 złotych rocznie są całkowicie wolne od podatku dochodowego.

Dla rosnącej grupy bardziej opłacalne jest utrzymywanie wyższych dochodów przez 12 miesięcy w roku – bez konieczności odprowadzania PIT – niż czekanie na dwa dodatkowe, ale opodatkowane (z wyjątkiem najniższych emerytur) świadczenia. Warto przypomnieć, że 13. i 14. emerytura (dodatkowe roczne świadczenia pieniężne) to wypłaty jednorazowe, które, choć podnoszą roczny budżet, to jednak podlegają zasadom opodatkowania, co obniża ich realną wartość.

Ulga PIT-0 to z kolei ciągła korzyść finansowa, bezpośrednio podnosząca comiesięczną pensję. Dla osób, które są w dobrej kondycji fizycznej i psychicznej, a także dla tych, których sytuacja zawodowa pozwala na kontynuację pracy, jest to bezsprzecznie bardziej atrakcyjna opcja, niż jednorazowe dodatki. Kiedy taka ulga staje się bardziej opłacalna od dodatkowych emerytur?

Kiedy ulga PIT-0 jest lepsza od dodatkowych emerytur?

Decyzja o rezygnacji z 13. i 14. emerytury, a tym samym odroczenie przejścia na standardową wypłatę świadczenia, opiera się na prostym rachunku ekonomicznym. Ulga podatkowa PIT-0 dla seniora jest w większości przypadków korzystniejsza dla osób, których dochody z pracy są na poziomie co najmniej średnim lub wyższym, a które przekraczają próg skali podatkowej (12 proc. do 120 000 złotych rocznie).

Zgodnie z ustawą, senior, który kontynuuje aktywność zawodową po osiągnięciu wieku emerytalnego i nie pobiera świadczenia, może nie płacić podatku dochodowego aż od wspomnianych 115 528 złotych dochodu (uwzględniając kwotę wolną od PIT).

Natomiast 13. i 14. emerytura – wypłacane co roku dla wszystkich uprawnionych emerytów – są świadczeniami, które podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Choć wypłata ta ma zazwyczaj wartość minimalnej emerytury, to jednak w przypadku większości seniorów oznacza to konieczność zapłacenia zaliczki na podatek dochodowy oraz składki zdrowotnej, co automatycznie obniża kwotę netto otrzymaną "na rękę". Pracujący senior, który wybierze PIT-0, zamiast jednorazowych, opodatkowanych wypłat, uzyskuje stałe, comiesięczne zwiększenie dochodów o kwotę potencjalnego podatku. Jest to strategia, która pozwala na bardziej efektywne zarządzanie budżetem domowym i zwiększenie skali oszczędności na przestrzeni całego roku.

Ważne jest, że decyzja o dłuższej pracy wpływa nie tylko na oszczędności podatkowe, ale także na wysokość przyszłej, finalnej emerytury. Każdy kolejny przepracowany rok to dodatkowe składki odprowadzone do ZUS, co przy ponownym przeliczeniu kapitału emerytalnego w przyszłości, będzie skutkowało wyższym świadczeniem. Jak skorzystać z ulgi PIT-0?

Formalności związane z ulgą PIT-0 dla seniora

Korzystanie ze zwolnienia z podatku dochodowego, czyli PIT-0 dla seniora, nie wymaga od uprawnionej osoby składania osobnego wniosku w urzędzie skarbowym. Cała procedura skupia się na dwóch etapach. W pierwszej kolejności, w trakcie roku podatkowego, senior może złożyć u swojego płatnika (pracodawcy lub zleceniodawcy) pisemne oświadczenie – często będące częścią formularza PIT-2 lub jego ekwiwalentem – deklarujące spełnienie warunków do zastosowania ulgi.

Dzięki temu płatnik zaprzestaje pobierania zaliczek na PIT od dochodów seniora, aż do rocznego limitu zwolnienia wynoszącego 85 528 zł. Niezależnie jednak od tego, czy senior złoży takie oświadczenie w trakcie roku, konieczne jest uwzględnienie ulgi w rocznym zeznaniu podatkowym (np. PIT-36 lub PIT-37). W deklaracji tej senior wykazuje dochody objęte zwolnieniem, pamiętając, że prawo do ulgi przysługuje wyłącznie wtedy, gdy nie pobiera jednocześnie świadczenia emerytalnego po osiągnięciu ustawowego wieku emerytalnego (60 lat dla kobiet, 65 lat dla mężczyzn).