Obliczanie wynagrodzenia w 2020 roku – brutto i netto

Obliczanie wynagrodzenia – od czego trzeba zacząć?

Aby móc obliczyć wynagrodzenie pracownika najpierw trzeba określić, na podstawie jakiej umowy jest on zatrudniony – umowy o pracę, umowy zlecenie czy umowy o dzieło. Dopiero potem można przejść do dalszych ustaleń i obliczeń. Przy obliczaniu wynagrodzenia istotne są również pojęcia brutto i netto. 

Wynagrodzenie brutto to kwota całkowita przed odliczeniem podatków i składek na ubezpieczenia społeczne opłacanych przez pracownika. 

Wynagrodzenie netto to rzeczywista pensja pracownika po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne, podatku dochodowego i innych opłat.

Obliczanie wynagrodzenia – umowa o pracę

Przy obliczaniu wynagrodzenia pracownika zatrudnionego w oparciu o umowę o pracę należy odjąć od kwoty brutto:

• składkę na ubezpieczenie emerytalne – 9,76% od dochodu,

• składkę na ubezpieczenie rentowe – 1,5% od dochodu,

• składkę na ubezpieczenie chorobowe – 2,45% od dochodu,

• składkę ubezpieczenia zdrowotnego – 9% od dochodu,

• zaliczkę na podatek dochodowy – 17% od dochodu.

Warto pamiętać, że kwota brutto należna pracownikowi nie jest równa całkowitemu kosztowi pracownika dla pracodawcy. Przy obliczaniu wynagrodzenia do kwoty brutto należy dodać także inne opłaty takie, jak składka na Fundusz Pracy czy składka na ubezpieczenie wypadkowe.

Obliczanie wynagrodzenia – umowa zlecenie

Przy obliczaniu wynagrodzenia pracownika zatrudnionego w oparciu o umowę zlecenie podlegającego ubezpieczeniom społecznym należy najpierw obliczyć kwotę dochodu do opodatkowania – odejmując koszty uzyskania przychodu – standardowo 20% od dochodu, w szczególnych przypadkach 50%,

Od kwoty brutto należy odjąć:

• składkę ubezpieczenia zdrowotnego – 9% kwoty brutto,

• część składki na ubezpieczenie zdrowotne zmniejszającą zaliczkę na podatek dochodowy – 7,75% kwoty brutto,

• zaliczkę na podatek dochodowy – 17% od dochodu.

W przypadku obliczenia wynagrodzenia zleceń o wysokości do 200 zł, należy odjąć 18% podatku bez uwzględniania kosztów uzyskania przychodu oraz 9% na składkę na ubezpieczenie zdrowotne do ZUS. 

Obliczanie wynagrodzenia – umowa o dzieło

Przy obliczaniu wynagrodzenia pracownika zatrudnionego w oparciu o umowę o dzieło należy (jak przy umowie zleceniu) obliczyć kwotę dochodu, a następnie odjąć od kwoty brutto:

• koszty uzyskania przychodu – standardowo 20% od dochodu, w szczególnych przypadkach 50%,

• zaliczkę na podatek dochodowy – 17% od dochodu.

W umowie o dzieło istotna jest kwestia przeniesienia praw autorskich – jeżeli podpisujemy umowę bez przeniesienia praw, obowiązuje nas wtedy 20% kosztów uzyskania przychodu.