Uważaj na przelew do małżonka. Skarbówka zmienia przepisy. W tym wypadku może Cię ukarać

Przełom w fiskusie. Dlaczego wspólne konto przestało być pułapką?

Przez lata wielu podatników żyło w niepewności: czy przelanie np. pieniędzy otrzymanych w spadku lub ze sprzedaży mieszkania kupionego przed ślubem na wspólny rachunek z małżonkiem nie zostanie uznane za darowiznę? 

Fiskus potrafił w takich sytuacjach domagać się złożenia formularza SD-Z2 (zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych), a za jego brak groziły dotkliwe kary finansowe.

Sytuacja zmieniła się diametralnie dzięki interpretacji Dyrektora KIS z 19 listopada 2025 r. (sygn. 0111-KDIB2-3.4015.343.2025.1.BD). Skarbówka uznała, że samo przelanie środków na rachunek, którego współwłaścicielem jest współmałżonek, nie stanowi darowizny w rozumieniu Kodeksu cywilnego. Dlaczego? Ponieważ darowizna wymaga bezpłatnego świadczenia kosztem jednego majątku na rzecz drugiego, a przy wspólnym koncie bankowym mamy do czynienia z tzw. współwłasnością niepodzielną.

Kogo dotyczy nowa interpretacja i jakie warunki trzeba spełnić?

Nowe wytyczne dotyczą osób pozostających w związku małżeńskim, w którym obowiązuje ustawowa wspólność majątkowa. Zgodnie z Kodeksem Rodzinnym i Opiekuńczym (KRO), każdy z małżonków ma prawo do korzystania z całego rachunku wspólnego, ale sam fakt "technicznego" przesunięcia pieniędzy między kontami nie zmienia właściciela tych środków w sensie prawnym.

Co ważne, interpretacja ma zastosowanie w sytuacjach, gdy:

1. Małżonkowie posiadają rachunek wspólny w banku.
    
2. Środki pochodzą z majątku osobistego jednego z nich (np. spadek, darowizna od rodziców, majątek sprzed ślubu).
    
3. Pieniądze trafiają na konto wspólne w celu ich przechowania lub wspólnego zarządzania, a nie jako sformalizowany prezent dla drugiej strony.

– (red. Nie ma obowiązku) zgłaszać do Urzędu Skarbowego przelewu na konto wspólne, gdyż w ramach wspólności majątkowej przekazywanie środków pieniężnych nie jest uznawane za darowiznę i nie rodzi obowiązków podatkowych, o ile jest związane z celami rodzinnymi – wyjaśnia w interpretacji Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Bez podatku i bez formularza SD-Z2. Ile możesz zaoszczędzić?

Największą korzyścią dla podatników jest całkowite uniknięcie biurokracji. W normalnych warunkach darowizna między małżonkami powyżej kwoty 36 120 zł (limit dla I grupy podatkowej) musi zostać zgłoszona do Urzędu Skarbowego w ciągu 6 miesięcy. Jeśli tego nie zrobisz, możesz zostać opodatkowany stawką karną wynoszącą nawet 20% wartości darowizny.

Dzięki nowej interpretacji, przelewając nawet 100 000 zł czy 500 000 zł z majątku osobistego na wspólne konto:

• Nie płacisz żadnego podatku
   
• Nie musisz wypełniać formularza SD-Z2
   
• Nie ryzykujesz mandatu za niedopełnienie obowiązków dokumentacyjnych

Pamiętajmy jednak o jednym istotnym zastrzeżeniu. Gdybyś chciał formalnie podarować te pieniądze małżonkowi (np. spisać umowę darowizny, by on mógł za nie kupić coś tylko na swoje nazwisko), wtedy obowiązek zgłoszenia nadal istnieje. Jednak sam "ruch" pieniędzy na wspólnym koncie jest już bezpieczny.

Jak bezpiecznie zarządzać pieniędzmi na wspólnym koncie?

Mimo korzystnej interpretacji, warto zachować porządek w dokumentach, aby w razie ewentualnych pytań z Urzędu Skarbowego szybko zamknąć sprawę. Oto co warto zrobić:

Krok 1: Zachowaj potwierdzenie źródła środków. Jeśli pieniądze pochodzą ze spadku lub sprzedaży nieruchomości, trzymaj dokumenty potwierdzające ten fakt (np. akt notarialny, postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku).

Krok 2: Odpowiedni tytuł przelewu. Przelewając pieniądze z konta osobistego na wspólne, w tytule wpisuj np. „zasilenie konta wspólnego – środki własne” zamiast niefortunnego słowa „darowizna”.

Krok 3: Powołaj się na sygnaturę. Jeśli urzędnik spyta o powód braku zgłoszenia SD-Z2 przy wysokim wpływie na wspólny rachunek, podaj sygnaturę: 0111-KDIB2-3.4015.343.2025.1.BD. To Twój "parasol ochronny".

Krok 4: Pamiętaj o limicie gotówkowym. Interpretacja dotyczy obrotu bezgotówkowego. Wpłaty dużej ilości gotówki w oddziale banku mogą dodatkowo podlegać procedurom AML (przeciwdziałanie praniu pieniędzy).

Źródła:

• Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 19 listopada 2025 r.
• Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn
• Ustawa z dnia 25 lutego 1964 r. Kodeks rodzinny i opiekuńczy