Jaka forma opodatkowania jest najkorzystniejsza? Polacy muszą podjąć decyzję do 20 lutego

Wybór zależy od dochodów i kosztów

Maciej Jankowski, doradca podatkowy z kancelarii Paczuski Taudul Doradcy Podatkowi w rozmowie z portalem Business Insider, podkreśla, że największe znaczenie ma zrozumienie swojego poziomu dochodów oraz kosztów.

W 2025 roku poziom dochodów, powyżej którego liniowy PIT staje się bardziej opłacalny niż skala podatkowa, wynosi około 14 500 zł miesięcznie - tłumaczy ekspert.

Specjaliści działający na wysokiej marży i ponoszący niskie koszty mogą zaoszczędzić, wybierając ryczałt, który w ich przypadku bywa najkorzystniejszą opcją.

Skala PIT czy liniowy PIT?

Podstawową formą opodatkowania jest skala PIT, gdzie stawki wynoszą 12 proc. i 32 proc. dla dochodów powyżej 120 tys. zł. Alternatywą jest liniowy PIT z jednolitą stawką 19 proc. Obie opcje pozwalają na odliczenie kosztów uzyskania przychodów, co ma kluczowe znaczenie w działalnościach wysokokosztowych.

Ryczałt charakteryzuje się stawkami od 2 proc. do 17 proc., zależnymi od rodzaju działalności. W tym przypadku przedsiębiorcy nie mogą odliczać kosztów uzyskania przychodów. Jednakże dzięki niższym stawkom podatkowym oraz ryczałtowym składkom zdrowotnym, ta forma może być bardziej opłacalna dla firm o niskich kosztach.

Jak obliczyć korzyści? Przedsiębiorcy muszą to wiedzieć

Porównując 18 poziomów przychodów (od 5 tys. zł do 50 tys. zł miesięcznie) w dwóch scenariuszach - bez kosztów oraz z kosztami na poziomie 30 proc. - Maciej Jankowski wskazuje, że różnica w podatku między najkorzystniejszą i najmniej korzystną opcją może wynosić od 475 zł do... nawet 12 062 zł miesięcznie. Ostateczny wybór zależy więc od indywidualnych parametrów działalności.

W 2025 roku pełne składki ZUS wynoszą 1773,96 zł miesięcznie, a preferencyjne - 442,90 zł. W przypadku składki zdrowotnej na liniowym PIT wynosi ona 4,9 proc. dochodu, natomiast na skali PIT - 9 proc. W ryczałcie obowiązują progi zależne od rocznych przychodów: do 60 tys. zł, od 60 tys. zł do 300 tys. zł oraz powyżej 300 tys. zł.

Procedura zmiany formy opodatkowania

Aby zmienić formę opodatkowania, przedsiębiorcy mają dwie możliwości: złożenie oświadczenia w urzędzie skarbowym lub elektronicznie przez CEIDG. Co ciekawe, można także dokonać tego poprzez odpowiednio opisany przelew podatkowy.

Nie zwlekaj - właściwy wybór formy opodatkowania to klucz do optymalizacji kosztów prowadzenia działalności w 2025 roku. Pamiętaj, że czas na decyzję masz tylko do 20 lutego.