Tyle pieniędzy można przelać współmałżonkowi bez podatku. Kluczowy jest jeden warunek

Przelew środków z konta osobistego na wspólne konto z mężem lub żoną

W codziennych rozliczeniach finansowych wielu podatników ma wątpliwości, czy przekazywanie środków pieniężnych pomiędzy rachunkami bankowymi należącymi do małżonków - zarówno z konta indywidualnego na wspólne, jak i odwrotnie - może zostać zakwalifikowane jako darowizna. Obawy te wynikają z przepisów podatkowych, które w określonych sytuacjach nakładają obowiązek zgłoszenia darowizny oraz zapłaty podatku. 

Niepewność budzi zwłaszcza kwestia, czy takie operacje finansowe mogą zostać uznane przez organy skarbowe za przysporzenie majątkowe jednej ze stron, a w konsekwencji skutkować koniecznością dopełnienia formalności wobec fiskusa. Aby rozwiać te wątpliwości, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał nową interpretację, w której wskazał, czy takie przelewy mają charakteru darowizny. 

W przypadku małżeństw obowiązują określone limity darowizn - w ciągu pięciu lat można przekazać współmałżonkowi do 36 100 zł bez konieczności zgłaszania tego urzędowi skarbowemu. Teoretycznie oznacza to, że comiesięczne przelewy nie powinny przekraczać około 602 zł, aby uniknąć podatku. Jednak zgodnie z art. 27 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, małżeństwa prowadzące wspólne gospodarstwo domowe nie muszą zgłaszać wyższych kwot fiskusowi.

Ważne jest, aby darowizna trafiała bezpośrednio na konto osoby obdarowanej. Nie można uznać za darowiznę przelewów realizowanych w imieniu obdarowanego, na przykład na konto biura podróży czy salonu samochodowego. Jeśli środki przekaże inny członek rodziny, wówczas podatek będzie już należny, a jego wysokość zależy od stopnia pokrewieństwa - może wynosić od 3 do nawet 20 proc. przekazanej kwoty.

Czy przelew na konto wspólne jest traktowany jako darowizna podlegająca opodatkowaniu?

Główne stanowisko Krajowej Informacji Skarbowej podkreśla brak wystąpienia przysporzenia w przypadku zasilenia konta wspólnego z rachunku osobistego, co skutkuje brakiem jakichkolwiek obowiązków wobec urzędu skarbowego. Organ jednoznacznie potwierdził prawidłowość stanowiska podatników, wskazując, że przesuwanie pieniędzy w granicach majątku wspólnego małżonków nie rodzi skutków prawnych właściwych dla umowy darowizny. Z najnowszej interpretacji wynika bezpośrednio, że operacja taka nie podlega zgłoszeniu do organów podatkowych, co stanowi istotne ułatwienie dla osób zarządzających wspólnym budżetem. 

Dyrektor KIS argumentuje, że przelew na rachunek wspólny nie może być uznany za darowiznę ze względu na brak konstytutywnych cech tej czynności, takich jak przysporzenie rozumiane jako realne zwiększenie majątku obdarowanego oraz brak wystąpienia nabywcy. Organ zaznacza, że podatek od spadków i darowizn obciąża nieodpłatny przyrost majątkowy, który w przypadku przesunięć wewnątrzmałżeńskich nie ma miejsca.

Uzasadnienie organu opiera się na założeniu, że istotą ekonomiczną opodatkowania darowizn jest wzbogacenie podatnika poprzez przejęcie majątku. W sytuacji, gdy środki trafiają do majątku wspólnego, nie dochodzi do indywidualnego wzbogacenia małżonka, co wyklucza możliwość zastosowania przepisów o podatku od spadków i darowizn.

Jakie przepisy Kodeksu rodzinnego i cywilnego wpływają na interpretację przelewów między małżonkami?

Podstawą tego rozstrzygnięcia, zawartego w piśmie z dnia 19 listopada 2025 r. o sygnaturze 0111-KDIB2-3.4015.343.2025.1.BD, jest stwierdzenie braku przysporzenia oraz wzbogacenia po stronie któregokolwiek z małżonków. W swoich wyjaśnieniach Krajowa Informacja Skarbowa nadaje fundamentalne znaczenie art. 31 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, który definiuje status wspólnoty ustawowej. Zgodnie z tymi przepisami, pieniądze przelane między kontami małżonków zasilają ich majątek wspólny, co jest kluczowe dla oceny skutków podatkowych analizowanych czynności.

Z chwilą zawarcia małżeństwa powstaje między małżonkami z mocy ustawy wspólność majątkowa (wspólność ustawowa) obejmująca przedmioty majątkowe nabyte w czasie jej trwania przez oboje małżonków lub przez jednego z nich (majątek wspólny). Przedmioty majątkowe nieobjęte wspólnością ustawową należą do majątku osobistego każdego z małżonków.

Co więcej, do majątku wspólnego zalicza się m.in. pobrane wynagrodzenie za pracę oraz dochody z innej działalności zarobkowej, a wymóg zwiększenia majątku konkretnego podmiotu jest niezbędny do uznania czynności za darowiznę. Skarbówka podkreśla, że obowiązek podatkowy aktywuje się wyłącznie w sytuacjach, w których dochodzi do faktycznego przejęcia praw majątkowych przez konkretną osobę, co w ramach wspólności ustawowej przy tego rodzaju przelewach nie następuje.