Ulga w PIT nawet na pełnoletnie dzieci. Polacy nie mają pojęcia o tej opcji. Warunki są jasne

Komu przysługuje ulga na dorosłe dziecko?

Fundamentem, na którym opiera się możliwość dalszego korzystania z odliczenia, jest kontynuowanie nauki przez pełnoletniego potomka. Ustawodawca nie stawia tutaj wygórowanych barier dotyczących prestiżu uczelni czy trybu zdobywania wiedzy. Ulga prorodzinna (preferencja pozwalająca na odliczenie konkretnej kwoty od podatku dochodowego) przysługuje rodzicom dzieci do 25. roku życia, pod warunkiem, że te wciąż się kształcą.

Katalog placówek jest szeroki – obejmuje zarówno szkoły ponadpodstawowe, jak i wyższe, niezależnie od tego, czy są to jednostki publiczne, czy prywatne. Co więcej, prawo do ulgi zachowują również rodzice studentów kształcących się poza granicami Polski, co w dobie rosnącej popularności programów wymiany międzynarodowej ma niebagatelne znaczenie dla domowych budżetów.

Warto jednak pamiętać, że diabeł tkwi w szczegółach dotyczących ciągłości nauki. Fiskus uznaje, że dziecko uczy się także w okresie wakacyjnym. Oznacza to, że maturzysta, który pomyślnie przeszedł rekrutację i od października rozpoczyna studia, pozwala rodzicom na odliczenie ulgi za pełne dwanaście miesięcy roku podatkowego.

Sytuacja komplikuje się jedynie w momencie, gdy absolwent szkoły średniej decyduje się na tak zwany „gap year”, czyli roczną przerwę po ukończeniu edukacji w szkole, lub rezygnuje z dalszej nauki zaraz po odebraniu świadectwa dojrzałości. Wówczas prawo do odliczenia wygasa z końcem miesiąca, w którym ustał status ucznia. Czy wiesz, że według danych Ministerstwa Finansów, ulga na dzieci jest najczęściej wybieranym odliczeniem w polskich zeznaniach rocznych, wyprzedzając nawet popularną ulgę na internet?

Edukacja to dopiero połowa sukcesu - jakie warunki należy spełnić?

Samo studiowanie to jednak dopiero połowa sukcesu, ponieważ fiskus bacznie przygląda się również dochodom osiąganym przez pełnoletnie dziecko. To tutaj najczęściej dochodzi do bolesnych rozczarowań, gdy ambitny student, łączący naukę z pracą zarobkową, nieświadomie pozbawia swoich rodziców prawa do ulgi. W rozliczeniu za 2025 rok obowiązuje rygorystyczny limit dochodów, którego przekroczenie choćby o złotówkę skutkuje całkowitą utratą preferencji.

Limit ten jest powiązany z kwotą renty socjalnej i wynosi dwunastokrotność jej wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego. W praktyce oznacza to, że student nie może zarobić więcej niż 23 472 zł rocznie.

Do tego limitu wliczają się dochody opodatkowane według skali podatkowej (np. z umowy o pracę czy umowy zlecenia), a także przychody objęte tak zwaną ulgą dla młodych (zwolnienie z PIT dla osób do 26. roku życia). Co ciekawe, do limitu nie wliczamy stypendiów naukowych ani socjalnych, które są całkowicie neutralne podatkowo. Rodzice muszą więc prowadzić ze swoimi dorosłymi dziećmi szczere rozmowy o ich finansach, zanim wypełnią formularz PIT-37 lub PIT-36.

Często bowiem okazuje się, że dodatkowa premia w pracy sezonowej studenta przynosi rodzinie mniejszy zysk niż kwota utraconej ulgi podatkowej. Czy zatem warto ryzykować przekroczenie limitu dla kilkuset złotych dodatkowego zarobku, skoro stawka podatkowa i tak jest obecnie relatywnie niska?

Zobacz też: Ta grupa płaci najniższe składki zdrowotne. Inni wydają znacznie więcej

Ile można zaoszczędzić na uldze na dziecko?

Kwota, jaką możemy odliczyć, zależy od liczby dzieci w rodzinie, a w przypadku jedynaków – także od łącznych dochodów rodziców. Na pierwsze i drugie dziecko przysługuje odliczenie w wysokości 92,67 zł miesięcznie, co sumuje się do kwoty 1112,04 zł rocznie na każdą pociechę.

Przy trzecim dziecku kwota ta rośnie do 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł rocznie), a przy czwartym i każdym kolejnym wynosi już 225 zł miesięcznie, czyli aż 2700 zł w skali roku. Rodzina z trójką dzieci, z których dwoje jest już pełnoletnich, ale wciąż studiuje, może zatem liczyć na zwrot przekraczający 4200 zł. To realny zastrzyk gotówki, który może pokryć koszty zakwaterowania studenta lub zakupu niezbędnych pomocy naukowych.

Aby sfinalizować proces odliczenia, niezbędne jest dołączenie do głównego zeznania podatkowego załącznika PIT/O. To właśnie tam w sekcji C należy podać numery PESEL dzieci oraz wskazać liczbę miesięcy, za które przysługuje odliczenie. W przypadku kontroli skarbowej rodzic musi być przygotowany na przedstawienie zaświadczenia o kontynuowaniu nauki wydanego przez szkołę lub uczelnię. Choć nie dołącza się go do samego zeznania, należy je przechowywać przez okres pięciu lat od końca roku, w którym złożono PIT.

Warto zauważyć, że jeśli podatek należny jest zbyt niski, by w pełni odliczyć ulgę, podatnik ma prawo ubiegać się o zwrot niewykorzystanej kwoty do wysokości zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Dzięki temu mechanizmowi nawet osoby o niższych dochodach mogą w pełni skorzystać z finansowego wsparcia państwa na wychowanie i kształcenie swoich dorosłych już dzieci.