Ta grupa Polaków nie musi płacić podatku. Możesz nawet nie wiedzieć, że jesteś zwolniony z PIT

Rekompensata dla osób, które chcą powrócić do ojczyzny

Idea stojąca za wprowadzeniem ulgi na powrót jest prosta: Polska potrzebuje rąk do pracy i specjalistów z zagranicznym doświadczeniem. Mechanizm ten, obowiązujący dla osób, które przeniosły rezydencję podatkową po 31 grudnia 2021 roku, ma na celu ułatwienie reintegracji z krajowym rynkiem pracy.

To kapitał na start, który ma zrekompensować koszty przeprowadzki i zachęcić do budowania stabilizacji finansowej nad Wisłą. Ulga polega na zwolnieniu z podatku dochodowego przychodów do wysokości 85 528 zł rocznie. Co istotne, preferencja ta przysługuje przez cztery kolejno po sobie następujące lata podatkowe.

Dla wielu podatników oznacza to, że w połączeniu z kwotą wolną od podatku (obecnie 30 000 zł), faktyczny limit zarobków bez podatków na rzecz państwa wzrasta do imponujących 115 528 zł rocznie. W praktyce pozwala to zaoszczędzić nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych w całym okresie obowiązywania zwolnienia.

Państwo liczy, że taki zastrzyk gotówki netto w domowym budżecie przeważy szalę przy podejmowaniu decyzji o powrocie do kraju. Warto jednak pamiętać, że ulga ta jest limitowana – suma przychodów zwolnionych w ramach różnych preferencji (np. dla młodych czy rodzin 4+) nie może przekroczyć wspomnianego progu 85 528 zł.

Nie tylko etat - jakie przychody obejmuje zwolnienie?

Katalog przychodów, które można rozliczyć bez podatku, jest szeroki, ale precyzyjnie zdefiniowany. Ulga na powrót obejmuje przede wszystkim przychody z pracy na etacie, czyli stosunku pracy, stosunku służbowego oraz pracy nakładczej. To jednak nie wszystko – z preferencji mogą skorzystać także osoby wykonujące zlecenia dla firm oraz przedsiębiorcy.

W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej nie ma znaczenia forma opodatkowania; ulga dotyczy zarówno skali podatkowej, podatku liniowego, jak i ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Co ciekawe, zwolnieniem objęty jest również zasiłek macierzyński.

Należy jednak zachować czujność, ponieważ nie każdy rodzaj dochodu kwalifikuje się do „zerowego PIT-u”. Zwolnienie nie dotyczy m.in. przychodów z umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich czy dochodów z praw autorskich rozliczanych poza stosunkiem pracy.

Ważnym aspektem jest też sposób rozliczania – ulgę można stosować już w trakcie roku, składając pracodawcy stosowne oświadczenie, lub dopiero w zeznaniu rocznym, co dla wielu jest rozwiązaniem bezpieczniejszym i pozwalającym uniknąć ewentualnych dopłat przy przekroczeniu limitu.

Zobacz też: Banki pilnie ostrzegają. Polacy powinni jak najszybciej wypłacić gotówkę z bankomatu

Jakie trzeba spełnić warunki, aby skorzystać z ulgi w 2026 roku?

Aby móc legalnie nie płacić podatku po powrocie, trzeba udowodnić fiskusowi, że przez odpowiednio długi czas pozostawało się poza polskim systemem. Kluczowym warunkiem jest brak miejsca zamieszkania w Polsce przez co najmniej trzy lata kalendarzowe poprzedzające bezpośrednio rok powrotu. Oznacza to, że osoba wracająca w 2026 roku musiała mieszkać za granicą co najmniej w latach 2023–2025.

Dodatkowo, wnioskodawca musi posiadać polskie obywatelstwo, Kartę Polaka lub obywatelstwo kraju UE/EOG albo Szwajcarii. Alternatywnie, warunek ten uznaje się za spełniony, jeśli podatnik mieszkał nieprzerwanie przez 3 lata w krajach takich jak USA, Wielka Brytania, Japonia czy Kanada.

Istotnym elementem jest dokumentacja. Choć posiadanie certyfikatu rezydencji podatkowej z kraju emigracji nie zawsze jest obligatoryjne, fiskus może zażądać dowodów potwierdzających faktyczne przebywanie za granicą. Mogą to być umowy najmu, wyciągi bankowe, zagraniczne rozliczenia podatkowe czy umowy o pracę.

Warto zadbać o te „papiery” jeszcze przed przeprowadzką, ponieważ to na podatniku spoczywa ciężar dowiedzenia, że jego centrum interesów życiowych znajdowało się poza Polską. Ulga na powrót jest przywilejem jednorazowym w życiu – raz wykorzystana, nie może zostać przyznana ponownie przy kolejnej próbie emigracji i powrotu.