Darowizna nieruchomości w świetle prawa podatkowego, darowizna nieruchomości a podatek od spadku i darowizn
![house-1836070 1280](https://images.iberion.media/images/1920/1s_Usdro8_Xz_DZ_2ht28_KP_Kfc_house_1836070_1280_9bd2e8c6b6.jpg)
W zależności od przedmiotu darowizny mamy do czynienia z różnymi zwolnieniami podatkowymi, również w związku z koniecznością spełnienia określonych wymogów. Aby darowizna nieruchomości była ważna dla przedmiotu sprawy, należy koniecznie sporządzić umowę darowizny w formie aktu poświadczonego przez notariusza, a także należy dokonać wpisu do księgi wieczystej, jeśli takowa jest prowadzona.
Uwaga! Należy pamiętać, że zarówno darczyńca, jak i osoba obdarowana w momencie przekazania darowizny powinny mieć dokumenty potwierdzające tożsamość (dowód osobisty) oraz odpis księgi wieczystej. Jakich jeszcze formalności należy dopełnić? Wyjaśniamy poniżej.
Darowizna nieruchomości w świetle prawa podatkowego – co z podatkiem od darowizn i spadków?
Przepisy prawda dotyczące podatku od darowizn i spadków reguluje art. 14 ustawy o tej samej nazwie. Przepisy prawa zawarte w ustawie determinują 3 grupy podatkowe:
· Grupa I – małżonek, zstępni, wstępni, zięć, pasierb, synowa, rodzeństwo, macocha, ojczym, teściowie.
· Grupa II – zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, rodzeństwa, małżonkowie rodzeństwa, małżonkowie innych zstępnych.
· Grupa III – inni nabywcy..
Darowizna nieruchomość zwolniona jest całkowicie z podatku od darowizn i spadków na mocy art. 4a ustawy o podatku od darowizn i spadków:
Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:
1) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-5, 7 i 8 oraz ust. 2, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia - w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, z zastrzeżeniem ust. 2 i 4,
2) w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 - udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.
Wspominany przepis prawa rozróżnia jeszcze „grupę zerową”, w której nie pojawiają się teściowe, zięć oraz synowa w przeciwieństwie do wspomnianej wcześniej grupy I. Dodatkowo darowizna nieruchomości musi zostać zawarta w formie aktu notarialnego. Wobec czego obdarowany zwolniony jest z przymusu zgłoszenia tego faktu to odpowiedniego organu. Obowiązek ten został przeniesiony na sporządzającego akt tj. na notariusza, zatem podatek obliczany jest i odprowadzony przez notariusza.
Darowizna nieruchomości w świetle prawa podatkowego – kiedy osoba będąca w grupie zerowej nie będzie musiała zapłacić podatku?
Istnieje sytuacja, kiedy osoba znajdująca się w grupie zerowej podatkowej nie będzie musiała odprowadzić podatku od spadku i darowizn. Przepisy prawa tj. art. 16 ust. 1 ustawy dotyczącej podatku od spadków i darowizn wprowadza tzw. uprawnienie do skorzystania z ulgi mieszkaniowej. Przepisy prawa stanowią, co następuje:
W przypadku nabycia własności (współwłasności) budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, spółdzielczego prawa do domu jednorodzinnego albo udziału w takim prawie, w drodze dziedziczenia, zapisu zwykłego, zapisu windykacyjnego, dalszego zapisu, polecenia testamentowego, darowizny lub polecenia darczyńcy przez osoby zaliczane do I grupy podatkowej, nie wlicza się do podstawy opodatkowania ich czystej wartości do łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 m2 powierzchni użytkowej budynku lub lokalu. W przypadku nabycia części (udziału) budynku mieszkalnego lub lokalu albo udziału w spółdzielczym prawie do budynku mieszkalnego lub lokalu ulga przysługuje stosownie do wielkości udziału” – art. 16 ust. 1 pkt. 1 ustawy dotyczącej podatku od spadku i darowizn.
Darowizna nieruchomości w świetle prawa podatkowego – czy darowizna spowoduje konieczność zapłacenia PCC?
Sporządzona umowa darowizny, będzie podlegać opodatkowaniu PCC tylko i wyłącznie w przypadku, gdy ofiarowana nieruchomość jest obciążona długami lub zobowiązaniami osoby przekazującej, np. zobowiązanie z tytułu świadczenia usług z tytułu dzierżawy, wynajęcia, ubezpieczenia, zaciągnięcia kredytu lub innych umów itp.
![Dług sądowy](https://images.iberion.media/images/origin/Dlug_sadowy_30a18bd2f9.jpg)
![Pieniądze z ZUS](https://images.iberion.media/images/origin/Pieniadze_z_ZUS_77afa290cf.png)
![Walizka pieniędzy](https://images.iberion.media/images/origin/Walizka_pieniedzy_36b6b2b133.png)
![samolot, pasażerowie](https://images.iberion.media/images/origin/samolot_c435d28ccd.jpg)
![dom, tabliczka z numerem](https://images.iberion.media/images/origin/dom_tabliczka_z_numerem_a6b4a6c37a.jpg)
![haker](https://images.iberion.media/images/origin/pexels_mikhail_nilov_6964348_1_b4310ba88d_edf66c3003_d0f8437579.jpg)
![Sanatorium](https://images.iberion.media/images/origin/Projekt_bez_nazwy_2024_07_12_T074223_661_a233cf189e_01d2bb6c62.png)
![Zasiłek pogrzebowy](https://images.iberion.media/images/origin/legislacja_zasilek_pogrzebowy_58a8d289b4.jpg)
![Pieniądze](https://images.iberion.media/images/origin/Pieniadze_e293506da9.png)
![budowa](https://images.iberion.media/images/origin/EN_01564524_0017_6691a02e73.jpg)
![kontrola](https://images.iberion.media/images/origin/EN_01620116_0005_6a21a8e395.jpg)
![seniorzy, ZUS, pieniądze](https://images.iberion.media/images/origin/seniorzy_ZUS_pieniadze_0fa0e74a9d.jpg)
![Praca](https://images.iberion.media/images/origin/praca_926617d63a.jpg)
![pieniądze](https://images.iberion.media/images/origin/pieniadze_3b1e6930a2.jpg)
![ZUS, pieniądze](https://images.iberion.media/images/origin/ZUS_pieniadze_1_6b6d74bd71.jpg)
![Listwa kontaktowa](https://images.iberion.media/images/origin/Listwa_kontaktowa_5435dd0e29.png)
![PKP Cargo](https://images.iberion.media/images/origin/pkp_cargo_fot_Adam_Burakowski_EN_wojtek_radwanski_en_bba55ef7c2.png)
![Andrzej Domański](https://images.iberion.media/images/origin/Andrzej_Domanski_fot_Pawel_Wodzynski_EN_3b612a9c97.jpg)
![None](https://images.iberion.media/images/origin/woda_Pxhere_43963b3cc5.png)
![Donald Tusk](https://images.iberion.media/images/origin/dtuskpkpcargo_257a2cd1b6.jpg)
![Andrzej Domański, min. finansów](https://images.iberion.media/images/origin/domanski_55e121d119.jpg)
![pieniądze](https://images.iberion.media/images/origin/Projekt_bez_nazwy_97_9b087f89a8_52438b1d74.png)
![pies, kot](https://images.iberion.media/images/origin/pies_kot_5e8343b2d8.jpg)
![sklep](https://images.iberion.media/images/origin/sklep_b3b7f70f50.jpg)
![Celine Dion](https://images.iberion.media/images/origin/Kopia_WZORY_DLA_SG_2024_07_26_T233159_059_b0fccb9d4f.jpg)
![Wulkan](https://images.iberion.media/images/origin/wulkan_turysci_pl_nowe_bd7df8b62a.jpg)
![Występ Lady Gagi na Igrzyskach Olimpijskich](https://images.iberion.media/images/origin/Wystep_Lady_Gagi_na_Igrzyskach_Olimpijskich_c57c60b176.png)
![Kot i Pies](https://images.iberion.media/images/origin/Projekt_bez_nazwy_1_40e6b73458.png)
![Rak szyjki macicy, rak](https://images.iberion.media/images/origin/Co_roku_z_powodu_tego_raka_umiera_1600_Polek_9631c7e88a.jpg)
![Bożena Dykiel, Mieczysław Hryniewicz](https://images.iberion.media/images/origin/Bozena_Dykiel_Mieczyslaw_Hryniewicz_f9de23f40d.jpg)
![Był sobie kot](https://images.iberion.media/images/origin/Byl_sobie_kot_d3edad37dc.jpg)
![Materiały promocyjne](https://images.iberion.media/images/origin/Kobieta_w_ogrodzie_a42c929a56.png)
![mus czekoladowy z awokado](https://images.iberion.media/images/origin/deser_6386fcabb8.jpg)
![Chrome](https://images.iberion.media/images/origin/chrome_ochrona_fot_pxhere_DALL_E_897cb3f8b6.png)
![Sanatorium](https://images.iberion.media/images/origin/Projekt_bez_nazwy_2024_07_12_T074223_661_a233cf189e_01d2bb6c62.png)
![Celine Dion](https://images.iberion.media/images/origin/Szablony_Lelum_1200x700_88_20cfa0db40.png)