Nietypowa ulga podatkowa dla właścicieli psów. Fiskus potwierdził możliwość odliczenia podatku

Czy pies może być kosztem działalności gospodarczej?

Sprawa, którą rozpatrywała skarbówka, dotyczyła przedsiębiorcy prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą w branży IT. Programista wskazał jako miejsce prowadzenia działalności swój dom jednorodzinny. To właśnie tam przechowywany był sprzęt komputerowy, dokumentacja projektowa oraz dane klientów objęte umowami poufności.

Przedsiębiorca wskazał, że w okolicy dochodziło do kradzieży, dlatego zdecydował się na dodatkowe zabezpieczenie posesji. Zamiast instalacji systemu alarmowego postawił na dwa psy pilnujące terenu. Zwierzęta przebywały na posesji przez całą dobę i miały pełnić funkcję odstraszającą oraz sygnalizacyjną.

Wydatki związane z ich utrzymaniem obejmowały m.in. karmę, opiekę weterynaryjną, szczepienia, akcesoria oraz szkolenia. Wszystkie koszty były dokumentowane fakturami wystawionymi na firmę z numerem NIP. Właśnie w tej sytuacji przedsiębiorca zapytał fiskusa, czy może odliczyć VAT od takich wydatków.

Co dokładnie potwierdziła skarbówka?

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 6 marca 2026 r., sygn. 0111-KDIB3-2.4012.5.2026.2.ASZ, uznał stanowisko przedsiębiorcy za prawidłowe. Organ potwierdził, że wydatki na utrzymanie psa mogą dawać prawo do odliczenia VAT, jeśli istnieje związek między tymi kosztami a prowadzoną działalnością gospodarczą.

Podstawą prawną jest art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, który pozwala podatnikom odliczyć podatek naliczony od zakupów związanych z czynnościami opodatkowanymi. Związek ten nie musi być wyłącznie bezpośredni. Może mieć również charakter pośredni, jeśli wydatek wpływa na funkcjonowanie przedsiębiorstwa lub zabezpieczenie jego majątku.

W ocenie organu pies pilnujący posesji może pełnić funkcję podobną do systemu alarmowego czy monitoringu. Jeżeli jego rola polega na ochronie majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej, wydatki na jego utrzymanie mogą zostać uznane za związane z działalnością.

Najważniejszy warunek: związek z działalnością

Interpretacja zawiera jednak istotne zastrzeżenie. Fiskus wyraźnie wskazał, że nie wszystkie koszty utrzymania psa automatycznie kwalifikują się do pełnego odliczenia VAT.

Kluczowe jest ustalenie, jaka część wydatków faktycznie dotyczy działalności gospodarczej, a jaka ma charakter prywatny. W przypadku przedsiębiorców prowadzących firmę w miejscu zamieszkania granica między tymi sferami może być trudna do wyznaczenia. Organ podkreślił, że to podatnik musi sam rzetelnie określić proporcję takich wydatków. Przepisy nie wskazują jednej obowiązującej metody podziału, dlatego konieczne jest racjonalne uzasadnienie przyjętego sposobu rozliczenia.

Skarbówka zwraca również uwagę na dokumentację. Wydatki powinny być potwierdzone fakturami wystawionymi na przedsiębiorcę z numerem NIP. Paragony lub rachunki prywatne mogą zostać zakwestionowane podczas kontroli podatkowej.

Co to oznacza dla innych przedsiębiorców?

Interpretacja Dyrektora KIS jest ważnym sygnałem dla przedsiębiorców prowadzących działalność w domu. Pokazuje bowiem, że fiskus dopuszcza uznanie psa za element systemu ochrony majątku firmy.

W praktyce oznacza to, że zwierzę może zostać potraktowane podobnie jak inne formy zabezpieczenia – na przykład monitoring czy alarm. Kluczowe znaczenie ma jednak rzeczywista funkcja psa oraz możliwość wykazania związku z działalnością gospodarczą. Trzeba jednak pamiętać, że interpretacja indywidualna chroni wyłącznie podatnika, który ją uzyskał. Dotyczy tylko opisanego przez niego stanu faktycznego i nie stanowi automatycznej gwarancji dla innych przedsiębiorców.

Dlatego w sytuacjach, w których stan faktyczny może się różnić – na przykład gdy działalność nie jest prowadzona w miejscu zamieszkania – bezpiecznym rozwiązaniem jest wystąpienie o własną interpretację podatkową.

Źródła: Biznes Info, Krajowa Informacja Skarbowa, interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 6 marca 2026 r., sygn. 0111-KDIB3-2.4012.5.2026.2.ASZ, ustawa o VAT.