Matryca stawek VAT – terminy, modyfikacje, przykłady
pixabay.com
Autor Magdalena Chajzler - 30 Listopada 2020

Matryca stawek VAT – terminy, modyfikacje, przykłady

Pod koniec 2019 r. weszły w życie przepisy wprowadzające nową matrycę stawek VAT. Miała obowiązywać od 1 kwietnia 2020 r., termin jednak z powodu koronawirusa został przesunięty na lipiec 2020 r. Od 1 listopada 2020 r. stosuje się nowe przepisy dotyczące stawek VAT dla wydawnictw prasowych i książkowych, nut i map.

Jakie stawki podatkowe obowiązują w Polsce?

Podatek od towarów i usług:

  • podstawowa: 23%
  • obniżone: 8%, 5% i 0%
  • tzw. stawka zwolniona, która jest umownym terminem obejmującym grupę towarów i usług ustawowo zwolnionych od podatku VAT.

Podatek dochodowy:

  • podatek liniowy – 19%,
  • stawka podatku dochodowego dla osób fizycznych rozliczających się na zasadach ogólnych – 17%,
  • podatek dochodowy od przychodów nieujawnionych – 75%.

Podatek od czynności cywilnoprawnych:

  • udzielenie pożyczki – 0,5%,
  • podniesienie kapitału spółki – 0,5%,
  • sprzedaż rzeczy – 2%,
  • sprzedaż praw majątkowych – 1%.

Matryca stawek VAT

Matryca stawek VAT zastąpiła dotychczasowy system stawek VAT oparty na Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 r. (PKWiU), który był systemem zbyt rozbudowanym i skomplikowanym, a także krytykowanym za brak wiążącej mocy opinii klasyfikacyjnych wydawanych przez GUS. Nowa matryca stawek VAT zmienia sposób identyfikowania towarów i usług na potrzeby VAT i odchodzi od PKWiU2008 na rzecz:

  • nomenklatury scalonej (CN) albo Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB) w zakresie towarów,
  • aktualnej Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU 2015) w zakresie usług.

Matryca stawek VAT obejmuje:

  • zmianę klasyfikacji towarów i usług na potrzeby VAT,
  • uproszczenie systemu stawek VAT,
  • wprowadzenie wiążącej informacji stawkowej (WIS),
  • zmiany w systemie ryczałtowym dla rolników.

Na czym polega uproszczenie stawek VAT?

Nowa matryca stawek VAT zapewnia przejrzystość systemu i prostego stosowania przepisów w tym zakresie. Zmianom uległy także stawki obniżone.

Nowa matryca stawek VAT zbudowana została na następujących założeniach:

  • objęcie jedną stawką w jak największym stopniu całych grup towarowych – zmniejszenie liczby pozycji w nowych załącznikach do ustawy o VAT, które zawierają wykazy towarów i usług opodatkowanych według stawek odpowiednio 8% i 5%,
  • generalne obniżenie stawek – tzw. równanie w dół,
  • zrównoważenie efektu uproszczenia matrycy podwyżkami stawek na wybrane towary.

Co zmienia nowa matryca stawek VAT?

Obniżeniem stawek VAT objęte zostały:

  • owoce tropikalne i cytrusowe, niektóre orzechy – z 8% do 5%,
  • pieczywo o terminie przydatności do spożycia lub minimalnej trwałości przekraczającej 14 dni – z 8% do 5%,
  • wyroby ciastkarskie – z 8% lub 23% – do 5%,
  • zupy, buliony, żywność homogenizowana – w tym również dietetyczne środki spożywcze specjalnego przeznaczenia medycznego – z 8% do 5%,
  • musztarda, niektóre przyprawy przetworzone – z 23% do 8%,
  • produkty dla niemowląt i dzieci – z 8% do 5%,
  • artykuły higieniczne (podpaski, tampony higieniczne, pieluchy) – z 8% do 5%,
  • e-booki, e-prasa, w tym np. audiobooki ściągane przez Internet, książki nieoznaczone symbolem ISBN oraz gazety, czasopisma nieoznaczone ISSN – z 23% do 5% dla wydawnictw książkowych oraz czasopism regionalnych i lokalnych drukowanych, na dyskach, płytach itp. i 8% dla wydawnictw prasowych.

Podwyższeniu stawki VAT objęte zostały:

  • homary i ośmiornice, inne skorupiaki, mięczaki i bezkręgowce wodne oraz przetwory z nich, kawior oraz namiastki kawioru, jak również sprzedawane w różnego rodzaju placówkach gastronomicznych posiłki, których składnikiem są ww. produkty – z 5% i 8% do 23%,
  • lód używany do celów spożywczych i celów chłodniczych – z 8% do 23%,
  • czasopisma specjalistyczne, z wyjątkiem czasopism regionalnych i lokalnych drukowanych, na dyskach, płytach itp. (dla których utrzymuje się stawkę 5%) – z 5% do 8%,
  • drewno opałowe – z 8% do 23%.

Stawką VAT wynoszącą 8% objęte będą:

  • towary i usługi wykorzystywane w produkcji rolniczej,
  • wyroby medyczne, produkty lecznicze, środki odkażające,
  • usługi związane z kulturą, sportem, rekreacją, transport osobowy, roboty konserwacyjne, usługi gastronomiczne,
  • usługi uzdatniania i dostarczania wody mieszkańcom za pośrednictwem sieci wodociągowych lub poza systemem sieciowym,
  • nasienie zwierząt objętych stawką obniżoną 8% (m.in. bydła, świń, kóz i owiec) oraz 5% (ryb),
  • urządzenia komputerowe do pisma Braille'a,
  • maszyny do pisania dla niewidomych,
  • maszyny poligraficzne do pisma Braille'a,
  • urządzenia do zapisywania i odczytywania tekstów w alfabecie Braille'a.

Następny artykułNie przegap żadnych najciekawszych artykułów! Kliknij obserwuj biznesinfo.pl na:Obserwuj nas na Google News Google News