Seniorzy mogą obniżyć podatek dzięki sanatorium. Ministerstwo Finansów potwierdza zasady ulgi

Prywatne sanatorium też można odliczyć. Skierowanie z NFZ nie jest konieczne

Z odpowiedzi Ministerstwa Finansów wynika jasno: pobyt w sanatorium lub na turnusie rehabilitacyjnym można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej, nawet jeśli wyjazd był w pełni prywatny.

Dotyczy to w szczególności takich wydatków jak:

• odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym,
• odpłatność za pobyt w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego,
• pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej.

Jak podkreśla resort finansów:

„Podatnik spełniający warunki do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej (m.in. osoba posiadająca orzeczenie o niepełnosprawności) może skorzystać z odliczenia m.in. odpłatności za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym oraz odpłatności za pobyt w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub zakładzie rehabilitacji leczniczej. Nie ma przy tym znaczenia, czy jest to pobyt komercyjny, czy w ramach wystawionego przez lekarza skierowania.” — Ministerstwo Finansów, Wydział Prasowy Biura Komunikacji i Promocji, w komentarzu dla BiznesInfo.

Oznacza to, że sam fakt braku skierowania z NFZ nie przekreśla prawa do ulgi podatkowej.

Kto może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej?

Najważniejszym warunkiem jest posiadanie orzeczenia o niepełnosprawności albo utrzymywanie osoby niepełnosprawnej spełniającej warunki określone w przepisach.

Ulga rehabilitacyjna przysługuje m.in.:

• osobom posiadającym orzeczenie o niepełnosprawności,
• podatnikom utrzymującym osobę niepełnosprawną,
• rodzicom niepełnosprawnych dzieci do 16. roku życia.

W praktyce oznacza to, że osoba z orzeczeniem o niepełnosprawności może odliczyć koszt pobytu w sanatorium lub na turnusie rehabilitacyjnym, jeśli wydatek został faktycznie poniesiony z jej środków.

Jedna ważna zasada: można odliczyć tylko własny wydatek

Ministerstwo Finansów przypomina, że w ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć tylko wydatki faktycznie poniesione przez podatnika.

Jeżeli część kosztów została sfinansowana z innych źródeł, np.:

• Narodowego Funduszu Zdrowia,
• Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych,
• zakładowych funduszy świadczeń socjalnych,

to odliczyć można jedynie kwotę, którą podatnik zapłacił samodzielnie.

Jak wyjaśnia Ministerstwo Finansów:

„W ramach ulgi rehabilitacyjnej podatnik może odliczyć tylko te wydatki, które poniósł samodzielnie. Wszelkie dofinansowania np. z Narodowego Funduszu Zdrowia nie mogą być przez podatnika odliczone, bowiem nie stanowiły jego kosztu.” — Ministerstwo Finansów, Wydział Prasowy Biura Komunikacji i Promocji, w komentarzu dla BiznesInfo.

Innymi słowy: jeśli pobyt w sanatorium był częściowo refundowany, do ulgi można wliczyć tylko pozostałą część kosztów.

Czy opiekun osoby niepełnosprawnej też może skorzystać z ulgi?

Tak, ale tylko w określonych sytuacjach. Z ulgi może skorzystać opiekun osoby niepełnosprawnej, jeżeli:

• osoba niepełnosprawna jest zaliczona do I grupy inwalidztwa,
• albo jest to dziecko niepełnosprawne do 16. roku życia,
• opiekun towarzyszy jej podczas turnusu rehabilitacyjnego lub pobytu w sanatorium.

Resort finansów wskazuje wprost:

„Odliczenie jest możliwe również w przypadku opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16, przebywającego z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub w zakładzie rehabilitacji leczniczej.” — Ministerstwo Finansów, Wydział Prasowy Biura Komunikacji i Promocji.

W takiej sytuacji koszty pobytu opiekuna również mogą zostać uwzględnione w rozliczeniu podatkowym.

Jakie dokumenty są potrzebne? 

„W tego rodzaju wydatku w dalszym ciągu nie jest wymagane posiadanie dokumentów stwierdzających jego poniesienie. Przy czym na żądanie organów podatkowych podatnik jest zobowiązany do przedstawienia dowodów koniecznych do ustalenia prawa podatnika do ulgi.” — Ministerstwo Finansów, Wydział Prasowy Biura Komunikacji i Promocji.

Dlatego w praktyce warto zachować m.in.:

• faktury lub rachunki za pobyt w sanatorium,
• potwierdzenia płatności,
• dokumenty potwierdzające niepełnosprawność.

Dodatkowo, Ministerstwo Finansów poinformowało, że nie planuje zmian w przepisach dotyczących tej preferencji podatkowej.

„Obecnie Ministerstwo Finansów nie planuje zmian w przepisach określających ulgę rehabilitacyjną.” 

Resort przypomina również, że podatnicy mogą korzystać z materiałów informacyjnych przygotowywanych co roku przed rozliczeniem PIT.

„Ministerstwo Finansów wspomaga podatników składających roczne zeznania podatkowe. W tym celu rokrocznie publikuje materiały informacyjne pomocne w rozliczeniu. W ‘Broszurze informacyjnej do załącznika PIT/O’ zawarte są wszelkie informacje na temat przysługujących podatnikom odliczeń, w tym i ulgi rehabilitacyjnej.”

Źródła: Biznes Info, Ministerstwo Finansów – komentarz dla BiznesInfo, podatki.gov.pl, broszura informacyjna do załącznika PIT/O.