Podatek od prezentów komunijnych. Kto i ile powinien zapłacić?

Pierwsza komunia. Od prezentu możesz zapłacić podatek

Dla dzieci wierzących w zasady religii postulowane przez Kościół katolicki pierwsza komunia może być pierwszym w miarę świadomie realizowanym sakramentem. Przyjęło się, że dzieci przygotowują się do sakramentu w trzeciej klasie szkoły podstawowej, a końcem tej drogi jest biała alba i… prezenty. 

Nierzadko bywają drogie, a to wiąże je wprost z przepisami prawa o podatku od darowizn. Kiedy od prezentu komunijnego musimy zapłacić podatek i w jakiej wysokości?

Pierwsza komunia dodatkowo płatna. Od czego trzeba zapłacić podatek?

Z ustawy wynikają dwa podstawowe problemy, które - w przypadku wręczania drogiego prezentu - trzeba jakoś rozwiązać. Pierwszy to progi kwotowe. W myśl ustawy naliczeniu podatku podlegają prezenty przekraczające:

• 36.120 zł., jeżeli nabywcą jest osoba z I grupy podatkowej,
• 27.090 zł., jeżeli nabywcą jest osoba z II grupy podatkowej,
• 5.733 zł., jeżeli nabywcą jest osoba z III grupy podatkowej.

Drugim problem jest, rzecz jasna, określenie swojej przynależności do konkretnej grupy podatkowej. Członkowie rodziny są w niej opisani bardzo precyzyjnie.

I grupa podatkowa:

• rodzeństwo,
• małżonkowie,
• teściowie,
• dzieci, wnuki i prawnuki,
• rodzice, dziadkowie i pradziadkowie,
• macocha i ojczym,
• pasierb i pasierbica,
• synowa i zięć,
• osoby tworzące rodzinę zastępczą,
• osoby, które prowadzą rodzinny dom dziecka, pracownicy placówki opiekuńczo-wychowawczej lub opiekuńczo-terapeutycznej,
• wychowankowie rodzin zastępczych, placówek opiekuńczo wychowawczych, rodzinnych domów dziecka i placówek opiekuńczo-terapeutycznych.

Rzecz jasna ustawa precyzuje zawartość I. progu nie tylko na potrzeby wręczania prezentów komunikantom, dlatego w przypadku definiowania progów podatkowych przy I. kś wystarczy odnotować rodzeństwo, dziadków, macochę, ojczyma, rodziców, osoby tworzące rodzinę zastępczą, wychowanków takich rodzin, czy osoby tworzące rodzinny dom dziecka.

II grupa podatkowa:

• rodzeństwo rodziców,
• małżonkowie rodzeństwa (bratowa i szwagier),
• rodzeństwo małżonka,
• rodzeństwo rodziców,
• dzieci, wnuki, prawnuki.

III grupa podatkowa:

• osoby o dalszym stopniu pokrewieństwa: kuzyni, rodzina macochy czy ojczyma,
• osoby niespokrewnione: znajomi,
• wszystkie pozostałe: osoby, których niewymienione w powyższych dwóch grupach podatkowych.

Podatek od pierwszej komunii. Są haczyki, ale i zwolnienia

Prawidłowe rozliczenie z państwem po wręczeniu prezentu droższego, niż zakładane kwoty, i przypisaniu siebie do konkretnej grupy podatkowej, wymaga jeszcze przynajmniej jednej zmiennej, na którą w rozmowie z Dzień DobryTVN zwrócił uwagę Jakub Owczarek, manager i radca prawny z kancelarii FIlipiak Babicz Tax.

Trzeba pamiętać, że przy obliczaniu limitów przy darowiznach od tej samej osoby, trzeba zsumować wartość wszystkich przedmiotów, także środków pieniężnych, z ostatnich pięciu lat.

Przepisów regulujących wymianę dóbr z okazji komunii jest sporo, ale nie wszystkie obciążają nas finansowo. Najbliższa rodzina bowiem, czyli osoby z grupy I., mają możliwość skorzystania ze specjalnego zwolnienia od podatku. Ergo: jeżeli prezent od rodziców, dziadków, rodzeństwa, przybranych rodziców, pradziadków, przekracza wartości I. grupy, to te osoby mogą zgłosić darowiznę i nie płacić podatku. Należy przy tym pamiętać, że taki prezent i tak należy zgłosić w terminie do 6 miesięcy od wręczenia.

W kontekście zgłoszenia darowizny problematyczne mogą się okazać przekazy pieniężne w gotówce. Otóż zgłaszaną darowiznę należałoby jakoś udokumentować. Odpowiedni formularz do wypełnienia znajduje się na portalu podatki.gov.pl lub w usłudze e-Deklaracje.

Zobacz też: Co z podatkiem od aut spalinowych? Trwa rewizja KPO