Nowy limit dla przedsiębiorców od 2026 roku. Skarbówka będzie bezwzględna

Rewolucyjna zmiana sposobu obliczania limitów

Najważniejszą nowością, która wejdzie w życie wraz z początkiem 2026 roku, jest odejście od miesięcznego weryfikowania przychodów na rzecz rozliczenia kwartalnego. Dotychczasowy system był uciążliwy, ponieważ wymagał pilnowania, aby w żadnym pojedynczym miesiącu przychód nie przekroczył określonego procenta płacy minimalnej. Nowe przepisy wprowadzają znacznie większą elastyczność, pozwalając na nierównomierne rozłożenie zarobków w czasie trzech miesięcy. Oznacza to, że w jednym miesiącu można zarobić znacznie więcej, a w kolejnych mniej, byleby suma z całego kwartału mieściła się w nowym, ustawowym limicie.

Zmienia się nie tylko okres rozliczeniowy, ale także sama wysokość dopuszczalnych zarobków, która zostanie powiązana z nowym wskaźnikiem. Limit przychodów z działalności nierejestrowej w 2026 roku nie będzie mógł przekroczyć 225 proc. kwoty minimalnego wynagrodzenia w żadnym kwartale. Biorąc pod uwagę, że najniższa krajowa pensja wyniesie wówczas 4 806 zł, osoby dorabiające będą mogły uzyskać przychód na poziomie aż 10 813,50 zł na kwartał bez konieczności zakładania firmy. Jest to znaczące ułatwienie dla osób, których dochody są nieregularne lub sezonowe.

Formalności i obowiązki względem fiskusa

Prowadzenie działalności nierejestrowanej, mimo braku konieczności wpisu do CEIDG, nie zwalnia całkowicie z obowiązków biurokratycznych. Osoby korzystające z tego przywileju nie muszą co prawda odprowadzać comiesięcznych zaliczek na podatek dochodowy ani płacić składek ZUS, ale są zobowiązane do prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży. Jest to niezbędne, aby w razie kontroli móc udowodnić urzędnikom, że nie przekroczyło się ustawowych limitów przychodu. Dodatkowo, na wyraźne życzenie klienta, taki "przedsiębiorca" musi wystawić fakturę lub rachunek dokumentujący sprzedaż towaru lub usługi.

Kwestia podatków jest w tym przypadku rozliczana raz w roku, przy składaniu standardowej deklaracji PIT-36. Dochody z działalności nierejestrowanej są opodatkowane na zasadach ogólnych, według skali podatkowej. Co istotne, podatnik ma prawo pomniejszyć przychód o koszty jego uzyskania, na przykład o wydatki poniesione na zakup materiałów czy towarów handlowych. Dzięki temu, jeśli roczny dochód po odliczeniu kosztów nie przekroczy kwoty wolnej od podatku (30 tysięcy złotych), realne obciążenie podatkowe może wynieść zero złotych.

Surowe konsekwencje przekroczenia progu

Nowy system limitów jest korzystny, ale wiąże się z twardymi regułami, których naruszenie niesie za sobą natychmiastowe skutki prawne. Fiskus będzie bacznie przyglądał się osobom prowadzącym taką działalność, sprawdzając, czy nie próbują one ukryć większych biznesów pod płaszczykiem drobnych usług. Jeżeli w którymkolwiek momencie suma przychodów w kwartale przekroczy ustalony limit 10 813,50 zł, działalność ta z mocy prawa staje się standardową działalnością gospodarczą.

W takiej sytuacji przepisy są bezwzględne i nie przewidują taryfy ulgowej dla zapominalskich. Osoba, która przekroczyła limit, ma zaledwie siedem dni na dopełnienie formalności i oficjalne zarejestrowanie swojej firmy w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Od tego momentu traci się przywilej braku składek ZUS, a przedsiębiorca wchodzi w pełny reżim prawny i podatkowy właściwy dla profesjonalnego obrotu gospodarczego. Dlatego tak ważne jest skrupulatne prowadzenie ewidencji i bieżące monitorowanie wpływów.

Kto może skorzystać z nowych przepisów?

Ustawodawca precyzyjnie określił grupę docelową, która może skorzystać z dobrodziejstwa działalności nierejestrowanej w nowym kształcie. Podstawowym warunkiem jest to, aby osoba fizyczna nie wykonywała działalności gospodarczej w okresie ostatnich sześćdziesięciu miesięcy, czyli pięciu lat. Jest to zabezpieczenie mające na celu uniemożliwienie "ucieczki" aktywnych przedsiębiorców w szarą strefę działalności bez rejestracji w celu uniknięcia płacenia składek ubezpieczeniowych.

Istnieje jednak ważny wyjątek dotyczący osób, które w przeszłości prowadziły firmę, ale ją zawiesiły. Okres zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej jest traktowany przez przepisy na równi z jej niewykonywaniem. Oznacza to, że jeśli ktoś ma zarejestrowaną działalność, ale była ona faktycznie zawieszona przez wymagane 60 miesięcy, może legalnie rozpocząć prowadzenie działalności nierejestrowanej na nowych zasadach. To rozwiązanie jest idealne dla osób chcących przetestować nowy pomysł na biznes bez ponoszenia ryzyka i stałych kosztów na start.