Polacy zapłacą mniej w ZUS. To ostatni moment, aby złożyć wniosek o nową ulgę

Zasady wakacji składkowych w ZUS

Wakacje składkowe, które weszły w życie 1 listopada 2024 roku, są ulgą skierowaną do mikroprzedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, wpisaną do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), a także do komorników sądowych.

Jest to wsparcie dobrowolne, z którego można skorzystać raz w roku kalendarzowym, wybierając dowolny miesiąc, w którym składki na własne ubezpieczenia społeczne zostaną pokryte z budżetu państwa. Jest to kluczowy element ulgi, pozwalający na zachowanie ciągłości ubezpieczenia społecznego i prawa do świadczeń.

Zwolnienie dotyczy składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe, a także dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego (jeżeli przedsiębiorca je opłacał). Dodatkowo, w miesiącu objętym ulgą, przedsiębiorca jest zwolniony z opłacania składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. 

Należy jednak pamiętać, że ulga nie obejmuje składki na własne ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy, którą należy opłacać w normalnym wymiarze. Kwota zwolnienia dotyczy składek od najniższej podstawy wymiaru, która obowiązuje osobę prowadzącą działalność gospodarczą. Dla przedsiębiorców płacących tzw. duży ZUS (pełne składki) oszczędność może wynieść nawet 1,6 tysiąca złotych. Natomiast dla osób na preferencyjnym ZUS (Mały ZUS Plus) ulga jest niższa, ponieważ ich składki są już obniżone.

Wakacje składkowe mają charakter pomocy de minimis, co oznacza, że przedsiębiorca musi we wniosku podać informacje o innej pomocy publicznej, z której korzystał w ostatnich trzech latach. Limit tej pomocy jest weryfikowany, a ZUS może wystąpić do szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) o dane dotyczące przychodów przedsiębiorcy. Warto zaznaczyć, że w miesiącu objętym zwolnieniem przedsiębiorca zachowuje prawo do prowadzenia działalności, wystawiania faktur i generowania przychodów.

Proces składania wniosku w ZUS

Kluczowy jest termin złożenia wniosku: musi on wpłynąć do ZUS w miesiącu poprzedzającym wybrany miesiąc zwolnienia. Zatem, aby nie płacić składek za grudzień 2025 roku, wniosek musi zostać złożony najpóźniej do końca listopada 2025 roku. W kolejnych 

Kto może skorzystać z tej formy wsparcia? Ulga jest przeznaczona dla mikroprzedsiębiorców wpisanych do CEIDG, którzy spełniają następujące warunki:

• Maksymalnie 10 ubezpieczonych – należy wliczyć w to siebie i ewentualnie inne ubezpieczone osoby (np. pracowników, zleceniobiorców), w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku.

 

• Limit przychodów – roczny przychód z działalności gospodarczej w okresie ostatnich dwóch lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku (lub w co najmniej jednym roku z tych dwóch lat) nie przekroczył równowartości 2 milionów euro.

 

• Brak pracy dla byłego pracodawcy – nie można wykonywać działalności na rzecz swojego byłego pracodawcy, na rzecz którego wykonuje się czynności wchodzące w zakres obecnej działalności gospodarczej.

 

• Podleganie ubezpieczeniom społecznym – przedsiębiorca musi podlegać ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowym z tytułu prowadzenia działalności w miesiącu złożenia wniosku oraz w miesiącu poprzedzającym.

Proces składania wniosku jest w pełni elektroniczny. Wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacania składek za wskazany miesiąc (RWS) dostępny jest na Platformie Usług Elektronicznych ZUS (PUE ZUS) na profilu płatnika. Po wypełnieniu wymaganych pól, w tym danych identyfikacyjnych i oświadczeń dotyczących pomocy de minimis, wniosek należy podpisać Profilem Zaufanym lub kwalifikowanym podpisem elektronicznym. 

W przypadku pozytywnego rozstrzygnięcia ZUS poinformuje przedsiębiorcę o przyznaniu ulgi na profilu płatnika w PUE/eZUS. Co istotne, w przypadku odmowy, ZUS wydaje decyzję administracyjną, od której można się odwołać w ciągu miesiąca. Ile realnie mogą zaoszczędzić przedsiębiorcy?

Korzyści finansowe i wyzwania dla przedsiębiorców

Wprowadzenie wakacji składkowych jest niewątpliwie ważnym sygnałem wsparcia dla najmniejszych firm i ma na celu ulżenie im w comiesięcznych obciążeniach finansowych. Możliwość zaoszczędzenia nawet do 1,6 tysiąca złotych (w przypadku pełnego ZUS) to realny zastrzyk gotówki, który przedsiębiorca może przeznaczyć na rozwój działalności, inwestycje czy po prostu na bieżące koszty funkcjonowania firmy. Co więcej, ulga zapewnia ciągłość ubezpieczenia, co jest kluczowe dla zachowania prawa do świadczeń, np. w razie choroby.

Dlaczego zatem część mikroprzedsiębiorców zwleka ze złożeniem wniosku, mimo że grudzień 2025 roku jest ostatnią szansą na wykorzystanie ulgi w tym roku? Powodem może być brak pełnej świadomości zasad i obawa przed skomplikowaną biurokracją. Pomimo że wniosek można wypełnić w kilka minut online na PUE ZUS, ulga wpisuje się w ramy pomocy de minimis, co wymaga od przedsiębiorcy zebrania i oświadczenia o innej otrzymanej pomocy publicznej. Niektóre głosy sugerują również, że przedsiębiorcy celowo czekają na grudzień, aby ulgę wykorzystać w okresie wzmożonych wydatków świątecznych lub po prostu na koniec roku, jako formę "trzynastej pensji" dla siebie.

Warto podkreślić, że wakacje składkowe w obecnym kształcie są rozwiązaniem celowanym, obejmującym wyłącznie składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy, co nie rozwiązuje w pełni problemu wysokich obciążeń, zwłaszcza w kontekście składki zdrowotnej, która wciąż musi być opłacana.

Niemniej jednak, dla blisko 1,7 miliona uprawnionych przedsiębiorców, jest to konkretne wsparcie finansowe, które może poprawić płynność finansową. Z racji, że czas na złożenie wniosku o zwolnienie za grudzień upływa z końcem listopada, jest to ostatni dzwonek, aby skorzystać z tej nowej formy ulgi w 2025 roku i zredukować koszty własne działalności. Niewykorzystana ulga za dany rok kalendarzowy przepada.