Tak odliczysz okulary od podatku. To proste, wystarczy spełnić te warunki

Jakie są warunki odliczenia okularów korekcyjnych w ramach ulgi rehabilitacyjnej?

Zgodnie ze stanowiskiem organów skarbowych, podatnicy mają możliwość odliczenia wydatków poniesionych na zakup okularów korekcyjnych w ramach rocznego zeznania PIT. Kluczowym warunkiem formalnym jest posiadanie przez podatnika orzeczenia o niepełnosprawności, a odliczeniu podlegają koszty poniesione w roku podatkowym, w którym dokonano zakupu. Należy przy tym pamiętać, że otrzymanie częściowego dofinansowania, na przykład z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (zfśs), bezpośrednio pomniejsza kwotę, którą można wykazać w rozliczeniu.

Wydatki na szkła korekcyjne wraz z oprawkami kwalifikują się do ulgi, jeżeli z posiadanego orzeczenia o niepełnosprawności wynika konieczność ich stosowania, a same okulary ułatwiają podatnikowi wykonywanie codziennych czynności życiowych. W ocenie podatników przedmioty te są niezbędne do funkcjonowania zarówno w sferze prywatnej, jak i zawodowej, co pozostaje w ścisłym związku ze stopniem oraz przyczyną stwierdzonej niepełnosprawności.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w swoich interpretacjach, m.in. z dnia 4 kwietnia 2025 r. (sygn. 0115-KDIT2.4011.76.2025.2.MD) oraz 7 lipca 2025 r. (sygn. 0113-KDWPT.4011.56.2025.3.PPK), potwierdza, że odliczeniu podlega wyłącznie różnica między faktycznie poniesionym kosztem a uzyskanym dofinansowaniem. Jednocześnie zaznacza się, że zakup nie może być sfinansowany z innych źródeł poza wskazaną kwotą od pracodawcy, aby zachować prawo do pełnego odliczenia pozostałej części wydatku.

Jakie wydatki na okulary można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej?

Dyrektor KIS w wydawanych rozstrzygnięciach jednoznacznie potwierdza, że wydatki na zakup okularów korekcyjnych, po uwzględnieniu ewentualnych dopłat z zfśs, mieszczą się w katalogu ulgi rehabilitacyjnej. Przykładem może być sytuacja, w której podatnik odlicza kwotę stanowiącą nadwyżkę nad otrzymanym dofinansowaniem w rocznym zeznaniu za dany rok podatkowy. Co więcej, przepisy dopuszczają odliczenie także innych typów okularów w specyficznych, uzasadnionych medycznie przypadkach.

Kwalifikacja okularów jako wyrobów medycznych znajduje oparcie w załączniku do rozporządzenia Ministra Zdrowia, gdzie w grupie O wymieniono wyroby optyczne, w tym soczewki okularowe korekcyjne do dali (kod O.01.02). Podstawą do uznania wydatku jest zazwyczaj zlecenie wystawione przez lekarza okulistę, określające parametry wymaganych soczewek. W ramach ulgi można uwzględnić również zakup okularów wyposażonych w specjalistyczne filtry, takie jak fotochrom czy antypolaryzacja, o ile ich stosowanie na zewnątrz jest zalecone przez specjalistę.

Odliczenie realizowane jest w wysokości faktycznie poniesionej przez podatnika i obejmuje zarówno szkła, jak i oprawki, w tym modele przeznaczone do czytania oraz pracy. Szczególne znaczenie ma to w przypadkach osób z poważnymi schreadonly wzroku, takimi jak brak widzenia w jednym oku czy nadwrażliwość na światło, gdzie ochrona pozostałego sprawnego narządu wzroku przed promieniowaniem lub urazami jest krytyczna.

Na czym polega ulga rehabilitacyjna i kto może z niej skorzystać?

Ulga rehabilitacyjna to preferencja podatkowa uregulowana w art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pozwalająca na pomniejszenie dochodu o wydatki na cele rehabilitacyjne oraz te ułatwiające czynności życiowe. Dodatkowe regulacje dotyczące katalogu kosztów oraz zasad ich rozliczania zawarte są w ustępach 7-7g oraz 13a tego samego artykułu. Zgodnie z przepisami, z odliczenia mogą korzystać osoby niepełnosprawne lub podatnicy utrzymujący takie osoby.

Uprawnienie do korzystania z ulgi przysługuje osobom posiadającym orzeczenie o jednym z trzech stopni niepełnosprawności lub decyzję o przyznaniu renty (z tytułu niezdolności do pracy, szkoleniowej bądź socjalnej). Przepisy obejmują również osoby do 16. roku życia posiadające stosowne orzeczenie oraz osoby zaliczone do I grupy inwalidztwa, co ustawodawca utożsamia m.in. ze znacznym stopniem niepełnosprawności.

Katalog wydatków uprawniających do odliczenia jest ściśle zdefiniowany w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT. Jednocześnie art. 26 ust. 7b ustawy o PIT zastrzega, że odliczeniu nie podlegają kwoty sfinansowane lub zwrócone podatnikowi z funduszy takich jak PFRON, NFZ, czy zakładowe fundusze świadczeń socjalnych. W konsekwencji, w załączniku PIT/O do zeznania rocznego należy wykazać kwotę faktycznie poniesioną, pomniejszoną o wszelkie uzyskane dofinansowania.

Jakie dokumenty są potrzebne do odliczenia okularów korekcyjnych?

Podatnik korzystający z odliczenia musi posiadać dokument potwierdzający poniesienie wydatku, taki jak faktura VAT zawierająca dane identyfikacyjne nabywcy i sprzedawcy. W przypadku ewentualnej kontroli skarbowej niezbędne jest wykazanie związku przyczynowo-skutkowego między zakupionym sprzętem a rodzajem posiadanej niepełnosprawności. Dotyczy to również sytuacji, w których brak okularów uniemożliwia wykonywanie podstawowych czynności, takich jak praca czy czytanie informacji.

Nabycie wyrobów medycznych musi być każdorazowo poprzedzone badaniem lekarskim i odbywać się zgodnie z zaleceniami specjalisty. Posiadanie orzeczenia o niepełnosprawności, które w niektórych przypadkach wydawane jest na stałe, stanowi fundament prawny do ubiegania się o ulgę. Aby skutecznie udokumentować potrzebę zakupu, warto dysponować zaświadczeniem lekarskim wystawionym przez lekarza specjalistę, które potwierdza związek przedmiotu z dysfunkcją organizmu.

Zgodnie z praktyką interpretacyjną organów podatkowych, kluczowe jest logiczne uzasadnienie, że dany wyrób jest niezbędny w procesie rehabilitacji lub ułatwia czynności życiowe. Argumentacja ta, poparta rzetelną dokumentacją medyczną, znajduje potwierdzenie w rozstrzygnięciach Dyrektora KIS, np. w interpretacji z 10 lutego 2025 r. (sygn. 0112-KDIL2-1.4011.945.2024.3.MB). Utrzymanie ścisłego związku między rodzajem nabytego przedmiotu a charakterem niepełnosprawności jest warunkiem koniecznym do uznania wydatku za koszt kwalifikowany.