Podatek dochodowy musi uiścić każdy przedsiębiorca, który osiąga przychody. Tutaj jednak do rozliczeń nie dochodzi na podstawie jednego stałego wzoru, bowiem przedsiębiorca może wybrać sam w jaki sposób chce rozliczać się z fiskusem. Tutaj mamy możliwość rozliczenia według zasad ogólnych, podatku liniowego, ryczałtu czy też karty podatkowej. W zależności od tego jaką działalność się prowadzi skarbówa pozwala na konkretne formy rozliczenia. <h3>Zasady ogólne </h3>Według tychże zasad mamy dwa progi podatkowe, w które się wchodzi w zależności od osiąganych przychodów. Progi to odopowiednio 18% i 32%. Jeśli nasz dochód roczny przekracza 85 528 zł, to ta kwota rozliczana jest w 18% progu, natomiast od całej nadwyżki nad tę sumę płaci się już 32% podatku. Wydawać by się mogło, że jest to mało korzystny system rozliczania, jednak uwzględniając fakt, że można przy takim rozliczeniu korzystać z licznych ulg, kwot wolnych od podatku, współrozliczeń z małżonkiem, to wielu przedsiębiorców decyduje się na taką formę opodatkownia. <h3>Podatek liniowy </h3>W tym przypadku mamy stałe oprocentowanie dochodów, a więc niezależnie od tego od jakiej sumy odprowadzamy podatek, to będzie to 19%. Takie rozwiązanie mogłoby wydywać się korzystne w przypadku gdy zarabiamy bardzo dużo, jednak jest jeszcze jedna różnica między zasadami ogólnymi a podatkiem liniowym. W przypadku rozliczenia liniowego nie mamy szans na skorzystanie z róznego rodzaju ulg jakie towarzyszą rozliczeniu na zasadach ogólnych. <h3>Ryczałt </h3>Ryczałt, a właściwie ryczałt ewidncjonowany jest rozliczany nie od dochodu a od przychodu. Jaka różnica jest pomiędzy dochodem i przychodem? W najprostrzym równaniu: przychód - koszty uzyskania przychodu = dochód. Dochód jest więc tym co nam pozostanie po przychodzie po uwzględniu wielu kosztów. Ryczałt jest opłacalną formą dla freelancerów czy firm zajmujących się podnajmem. Jest też opłacalny w sytuacjach, w których przedsiębiorca ma małe koszty uzyskania przychodu. Nie każdy rodzaj biznesu może jednak być rozliczany poprzez ryczałt, jednym z nich jest cenzus ilości obrotów, bowiem te nie mogą przekroczyć rocznie 250 tys. euro. <h3>Karta podatkowa </h3>Jest to ciekawa forma rozliczenia, w której to nie ma znaczenia jaki dochód czy też przychód osiągamy. To jaki płacimy podatek zalezy wtedy od ustalonych zasad, w grę wchodzi ilość i wiek zatrudnionych, miejscowość działalności, rodzaj działalności i wiele innych tego typu czynników. Karta podatkowa jest używana często przy inwestycjach w regionach, w których panuje wysokie bezrobocie i urzędy starają się ściągnąć tam inwestycje.

Podatek dochodowy od osób fizycznych 

Ten rodzaj podatku płaci się przy sprzedaży zarówno towarów jak i usług, stąd też jego nazwa. VAT obecny jest niemal we wszystkich artykułach jakie mamy okazję kupować, jest także w usługach. Firmy płacą VAT w momencie, w którym to one sprzedają towar bądź usługę, w sytuacji gdy kupują produkt bądź usługę niezbędą do dalszego osiągnięcia zysków mogą odliczyć podatek. Stawki VAT w zależności od produktów są naliczane w 3 stawkach: 5%, 8% i 23%. Zdarzają się też stawki 0%, można nie podlegać VATowi, albo być z niego zwolnionym. Aby nie popełnić błędów w rozliczeniach najlepiej zapoznać się z ustawą o podatku od towarów i usług, a konkretnie art. 43 tej ustawy.

Podatek od towarów i usług (VAT) 

Jest to podatek od przestrzeni jakiej używa firma do funkcjonowania. Może to być dom, ale także magazyn, hangar, sklep itp. Każda nieruchomość która jest własnością firmy jest obłożona obowiązkiem uiszczenia za nią podatku. Wysokość stawek za podatek od nieruchomości ustala gimna, w której znajdują się nieruchomości.

Podatek od nieruchomości 

Podatek od czynności cywilnoprawnych, czyli PCC, to podatek jaki często pojawia się w przypadka gdy firma zaiwera umowę nie z drugą firmą, lecz osobą prywatną. PCC może wystepować przy umowach sprzedaży, umowach pożyczki czy darowiznach.

Podatek od czynności cywiloprawnych 

2pK92AAtq2PcRP8v3oVrzU_biznes-info-640x433.png

Jakie podatki płaci przedsiębiorca? Nie jest ich mało

Kwestie zawieszania i wznawiania działalności gospodarczej reguluje oczywiście stosowna ustawa i jej zapisy, jeśli chodzi o ten konkretny przypadek to odpowiedzi na temat samego zawieszenia działalności należy szukać w Art. 14a ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej, który (w najistotniejszych fragmentach) mówi co następuje: 1. Przedsiębiorca niezatrudniający pracowników może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej na okres od 1 miesiąca do 24 miesięcy.2. W przypadku wykonywania działalności gospodarczej w formie spółki cywilnej zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej jest skuteczne pod warunkiem jej zawieszenia przez wszystkich wspólników. 3. W okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej przedsiębiorca nie może wykonywać działalności gospodarczej i osiągać bieżących przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej. 4. W okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej przedsiębiorca: 1) ma prawo wykonywać wszelkie czynności niezbędne do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów; 2) ma prawo przyjmować należności lub obowiązek regulować zobowiązania, powstałe przed datą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej; 3) ma prawo zbywać własne
środki trwałe i wyposażenie; 3) ma prawo albo obowiązek
uczestniczyć w postępowaniach sądowych, po-stępowaniach podatkowych i administracyjnych związanych z działalnością gospodarczą wykonywaną przed zawieszeniem wykonywania działalności gospodarczej; 4) wykonuje wszelkie obowiązki nakazane przepisami prawa; 5) ma prawo osiągać przychody finansowe, także z działalności prowadzonej przed zawieszeniem wykonywania działalności gospodarczej; 6) może zostać poddany kontroli na zasadach przewidzianych dla przedsiębiorców wykonujących działalność gospodarczą.

Podstawa prawna zawieszenia działalności 

Skoro przedsiębiorca zawiesił działalność gospodarcza, może pojawić się pytanie – czy musi składać stosowną deklarację PIT? A jeśli tak, to jaką? Tutaj z pomocą przychodzą przepisy, które w jasny sposób określają obowiązki przedsiębiorcy w zakresie konieczności składania deklaracji rocznych, a cytując przepisy, dowiemy się wprost:Podatnik (także ten, który zawiesił wykonywanie działalności gospodarczej w okresie obejmującym koniec roku podatkowego) zobowiązany jest w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia następnego roku złożyć w urzędzie skarbowym na druku:
Jeżeli w trakcie roku, w którym zawieszona była działalność gospodarcza, podatnik uzyskał w działalności przychody z tytułu wykonywania usług (towary mógł sprzedawać), odpowiadające czynnościom, które podatnik lub co najmniej jeden ze wspólników spółki wykonywał lub wykonuje w roku podatkowym na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy – podatnik za cały rok składa PIT-36, a nie PIT-36L, gdyż traci on możliwość rozliczania się w formie liniowej. W takim przypadku jest on obowiązany do wpłacenia zaliczek od dochodu osiągniętego od początku roku, obliczonych przy zastosowaniu skali podatkowej oraz odsetek za zwłokę od zaległości z tytułu tych zaliczek.Uwaga: W przypadku spółek osobowych (poza spółką komandytowo-akcyjną) dochody spółki są rozliczane przez jej wspólników. Gdy wspólnik jest osobą fizyczną, ciąży na nim obowiązek złożenia rocznego zeznania podatkowego PIT-36 lub PIT-36L.

Zawieszenie działalności a konieczność złożenia PIT


Tytułem zakończenia – zawieszenie działalności gospodarczej zawsze odbywa się na wniosek przedsiębiorcy i związane jest z koniecznością złożenia właściwego wniosku w CEIDG, skąd zostanie onmprzeprocesowany do właściwego urzędu skarbowego. Formy zawieszenia uzależnione są od formy prowadzonej działalności gospodarczej. Co do zasady jednak, niemożliwe jest zawieszenie działalności przy jednoczesnym zatrudnianiu
pracowników w oparciu o umowę o pracę.

Jak zawiesić działalność gospodarczą? 

3fzpsJxsWjhdoN4l6xmhwJ_office-594132_1920.jpg

Zawieszenie działalności przez cały rok – czy i jaki PIT złożyć? 

Sprawa dotyczyła chęci odliczenia przez farmaceutów kosztów czesnego od przychodu apteki. Argumentacją pary była potrzeba wykorzystywania zdobytej wiedy do lepszego funkcjonowania apteki, a co za tym idzie zwiększenia przychodu firmy. Aptekarze spotkali się z pozytywną interpretacją ich pytania, co potwierdza &quot;DGP&quot;. Fiskus nie jest jednak przychylny do chęci odliczenia kosztów poniesionych na edukację przez osoby, które jeszcze nie założyły własnej działalności gospodarczej. Problem z odliczeniem czesnych za studia zgłaszają przede wszystkim aplikanci radcowscy i adwokaccy, a także lekarze i weterynarze, którzy dopiero po studiach zamierzają otworzyć gabienty.

Fiskus pozytywnie o podnoszeniu kwalifikacji, nie o ich zdobywaniu 

Najpierw załóż firmę, a potem się ucz. Możesz wiele zyskać przy rozliczeniu z fiskusem

Prowadząc działalność gospodarczą, możesz odliczyć składkę zdrowotną od podatku dochodowego. Nie ma tu znaczenia, czy zdecydowałeś się na rozliczanie podatkiem liniowym, według skali podatkowej, kartą podatkową czy ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Jako przedsiębiorca jesteś zobowiązany opłacać składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz składki ZUS. To właśnie tę pierwszą możesz odliczyć niezależnie od tego, jaką działalność prowadzisz. Ale nie całą kwotę, a jedynie jej część, która
jest wyliczana na podstawie wymiaru, od którego sama składka zostaje ustalona.

Odliczenie jest możliwe tylko w przypadku części składki. Pełna kwota, jaką trzeba zapłacić, to 9% podstawy wymiaru. W związku z tym ustalono, że odliczeniu podlega 7,75% podstawy wymiaru, co przedkłada się na nieco ponad 86% całej wartości składki zdrowotnej wypłacanej do ZUS-u. Pozostała część nie tylko nie podlega odliczeniu od podatku, ale także nie może być odliczona od dochodu ani uznana za koszty uzyskania przychodu.

Kto może odliczyć składkę zdrowotną i jaką jej część?

Co ciekawe, odliczenie składki zdrowotnej od podatku dochodowego jest możliwe nie tylko w sytuacji, gdy prowadzimy działalność gospodarczą, ale także, gdy obok niej mamy także np. umowę o pracę. Dodatkowy, inny dochód niż z tytułu działalności, również może zostać powiększony o składkę zdrowotną w jej odliczeniu. Dzieje się tak na przykład, gdy wartość składki będzie przewyższała dochody. Wówczas przedsiębiorca może albo zostawić
rozliczenie na przyszły miesiąc, wierząc, że uda mu się wygenerować zyski, albo przenieść odliczenie na podatek dochodowy z umowy o pracę.

Jeśli jednak przedsiębiorca nie posiada innego źródła dochodu, a nie chce, by odliczenie składki zostało zakwalifikowane na poczet następnego miesiąca, wówczas może rozliczyć się z wspólnie ze współmałżonkiem. Wówczas jego składki zdrowotne mogą zostać odliczone od wspólnego podatku, czyli w praktyce od podatku współmałżonka. Co jednak istotne, odliczenia mogą być dokonywane od rzeczywistych, zapłaconych składek, a nie od tych, które są należne, ale nieuregulowane. Tego trzeba bardzo skrupulatnie pilnować.

Odliczenia od podatku z innych dochodów

Sposób rozliczania składek zdrowotnych i ich odliczania od podatku jest prosty. Chodzi jedynie o składki zapłacone i tylko w miesiącu, w którym zostały uregulowane, nawet jeśli dotyczą, a zawsze tak jest, miesięcy poprzednich. Stąd składka za grudzień danego roku jest ujmowana już w roku następnym. Przykładowo w grudniu 2019 roku należało zapłacić 342 złote. Ten koszt będzie jednak rozliczany dopiero w styczniu. Dlatego jest to najniższa
składka za rok 2020, a pozostałe wynosiły 362 złote.

Dlatego warto pamiętać, że odliczenie składki zdrowotnej od podatku dochodowego jest możliwe, ale tylko w określonych warunkach i przy zachowaniu właściwych przepisów. W ten sposób łatwo dostrzec, że płacąc składki regularnie w roku 2020, można było zyskać nieco ponad 294 złote za styczniową wpłatę oraz po 312 złotych z groszami za wpłaty w miesiącach od lutego do grudnia. Łącznie wysokość składki wyniosła w minionym roku 4328,06 złotych, z czego odliczeniu od podatku dochodowego podlegało 3727 złotych.

Ile można zyskać w skali roku?

Kilka pytań może mącić zrozumienie całkiem prostego mechanizmu opłaty składki zdrowotnej. Pierwsza rzecz to preferencyjne warunki w płaceniu ZUS-u. Zakład Ubezpieczeń Społecznych daje ulgę na start, w której czasie trwania (6 miesięcy) podatnik musi opłacać jedynie ubezpieczenie zdrowotne. Składka zdrowotna podlega więc odliczeniu od podatku
dochodowego. Tak samo, gdy przez kolejne 24 miesięcy płacić będzie preferencyjną składkę ZUS.

Co innego jednak, gdy podatnik skorzystał ze zwolnienia z całkowitego opłacania wszystkich składek. To sytuacja niezwykle rzadka, a jej najbardziej jaskrawy przykład mieliśmy w 2020 roku, a dokładniej przez pierwsze trzy miesiące pandemii. W okresie od marca do maja Zakład Ubezpieczeń Społecznych nie wymagał od przedsiębiorców opłaty za ubezpieczenie zdrowotne oraz za duży czy mały ZUS. To oznaczało, że nie powstał wydatek, a więc jego
odliczyć nie można.

Warto też dodać, że odpisać składki można tylko wtedy, gdy zostały zapłacone, a konkretnie nawet wówczas, gdy opłacono kilka składek zaległych. W takim wypadku pełną kwotę można odliczyć dopiero po ich uregulowaniu, np. gdy płatności składek styczniowych i lutowych dokona się w marcu, to wówczas dopiero po tym miesiącu można odpisać obie od podatku
dochodowego. Warto tego pilnować i dokumentować wszelkie wpłaty. W razie kontroli skarbowej powinno być o wiele łatwiej.

Jakie Podatki Płaci Firma Jednoosobowa?