Ta ulga w PIT to "pewniak”. Można odliczyć 2280 zł, w niektórych przypadkach nawet więcej

Komu przysługuje ulga rehabilitacyjna i jakie warunki trzeba spełnić?

Z ulgi rehabilitacyjnej mogą skorzystać osoby z niepełnosprawnością oraz podatnicy, którzy mają na utrzymaniu osobę niepełnosprawną. Kluczowe jest posiadanie odpowiedniego orzeczenia o niepełnosprawności albo decyzji przyznającej rentę z tytułu niezdolności do pracy. Co istotne, sam status emeryta lub rencisty nie wystarcza. Konieczne jest formalne potwierdzenie niepełnosprawności. 

Drugim warunkiem jest faktyczne poniesienie wydatków na rehabilitację lub na cele ułatwiające wykonywanie czynności życiowych. Wydatki muszą być poniesione w roku podatkowym i nie mogą zostać wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodu ani zwrócone w jakiejkolwiek formie. To jeden z najczęstszych błędów w rozliczeniach.

Ile wynosi ulga rehabilitacyjna? Limity i wydatki bez limitu

Ulga rehabilitacyjna nie ma jednego, stałego limitu. Wydatki dzielą się na limitowane i nielimitowane.

Do wydatków limitowanych należy m.in. używanie samochodu osobowego na potrzeby osoby niepełnosprawnej, utrzymanie psa asystującego czy zakup wyrobów chłonnych – w tych przypadkach roczny limit wynosi 2280 zł. Oznacza to, że maksymalnie taką kwotę można odliczyć od dochodu.

Z kolei wydatki nielimitowane obejmują m.in. adaptację mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, zakup sprzętu rehabilitacyjnego, pobyt na turnusie rehabilitacyjnym czy zakup sprzętu ortopedycznego. W ich przypadku odliczyć można pełną, faktycznie poniesioną kwotę – pod warunkiem posiadania imiennych dokumentów potwierdzających wydatek.

Ulga na leki – tylko nadwyżka ponad 100 zł miesięcznie

Szczególne wątpliwości budzi rozliczenie wydatków na leki. Przepisy przewidują, że odliczeniu podlega kwota stanowiąca różnicę między faktycznymi wydatkami w danym miesiącu a 100 zł – pod warunkiem że lekarz specjalista stwierdzi konieczność stosowania leków stale lub czasowo.

Przykładowo: jeśli w jednym miesiącu wydatki wyniosły 120 zł, odliczyć można 20 zł. Jeżeli w kolejnym 170 zł – odliczeniu podlega 70 zł. Kwoty nie sumuje się zbiorczo bez uwzględniania miesięcznego progu 100 zł. To oznacza, że przy niższych wydatkach w danym miesiącu prawo do odliczenia może w ogóle nie powstać.

Jak rozliczyć ulgę w PIT za 2025 r.?

Ulgę rehabilitacyjną odlicza się od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej albo od przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W praktyce należy ją wykazać w deklaracji PIT-36, PIT-37 lub PIT-28 wraz z załącznikiem PIT/O.

Z odliczenia można skorzystać także w trakcie roku – przy obliczaniu zaliczek na podatek lub ryczałtu, jeśli podatnik uzyskuje dochody z działalności gospodarczej, najmu lub dzierżawy. Kluczowe jest, aby odliczane wydatki nie były wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodów ani w inny sposób zwrócone. Dokumenty potwierdzające poniesione koszty należy przechowywać na wypadek kontroli.

Źródła: Biznes Info, Ministerstwo Finansów, PIT.pl