BiznesINFO.pl
biznes-info-640x433

Biznesinfo.pl

Musisz płacić podatek od spadku. Nie będzie żadnych taryf ulgowych

2 Grudnia 2019

Autor tekstu:

Kasper Starużyk

Udostępnij:

Jeżeli odziedziczyłeś jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym, to podatek musisz zapłacić obowiązkowo, nawet jeżeli jednostki te nabyte zostały przed 1 grudnia 2001 roku. Tak wynika z interpretacji Najwyższego Sądu Administracyjnego.

Cała sprawa została podjęta przez twoarzystwo funduszy inwestycyjnych, które nie do końca potrafiło zinterpretować właściwie przepisy podatkowe w przypadku gdy umiera posiadacz funduszy zakupionych przez 1 grudnia 2001 r., a spadkobierca chce je sprzedać. Sprawę opisuje "Dziennik Gazeta Prawna". 

Towarzystwo założyło, że spadkobierca w przypadku chęci sprzedaży funduszy może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, a wszystko to na mocy art. 52a pkt 3 ustawy o PIT - pisze DGP. W punkcie tym mowa o funduszach inwestycyjnych, a dokładniej o tym, że fundusze kapitałowe są zwolnione z PIT, jeżeli są wypłacane podatnikowi, którego można zinterpretować jako uczestnika tego programu, jeśli umów zawarte zostały przed 1 grudnia 2001 r. TFI uznało więc, że takie same przepisy tyczą się osób dziedziczących spadek. 

Izba Skarbowa odnosi się inaczej do spadku 

Izba Skarbowa w Warszawie uznała jednak, że w przypadku dziedziczenia jednostek funduszu spoadkobierca powinien być obciążony podatkiem w wysokości 19% PIT, a podatek ten powinien zostać pobrany właśnie przez TFI. 

Decyzję Izby Skarbowej potwierdził również wyrok sądu. Ten bowiem uznał, że ulgi i zwolnienia nigdy nie były dziedziczone i nadal nic nie zmienia się pod tym względem. Także posiadacze odziedziczonych jednostek funduszy muszą przy ich sprzedaży odpowiednio rozliczyć się z urzędem skarbowym.

"Zgodnie z art. 922 par. 2 kodeksu cywilnego nie należą do spadku prawa i obowiązki zmarłego ściśle związane z jego osobą, jak również prawa, które z chwilą jego śmierci przechodzą na określone osoby, niezależnie od tego, czy są one spadkobiercami" cytuje Wojewódzki Sąd Administarcyjny "DGP".

"Zgodnie z art. 922 par. 2 kodeksu cywilnego nie należą do spadku prawa i obowiązki zmarłego ściśle związane z jego osobą, jak również prawa, które z chwilą jego śmierci przechodzą na określone osoby, niezależnie od tego, czy są one spadkobiercami" cytuje Wojewódzki Sąd Administarcyjny "DGP".

Podobne artykuły

Ozonatory robią furorę. Polacy w szale zakupów sprzętu, który do tej pory był sprzedawany profesjonalistom.

Finanse

Jedno urządzenie coraz częściej pojawia się w polskich domach. Pomaga zadbać o prawdziwą czystość

Czytaj więcej >
Kurs złotego umacnia się, ale na jak długo?

Finanse

Nie nadchodzi zbyt dobry okres dla złotówki. Czarne chmury nad polską walutą

Czytaj więcej >
By Wistula - Own work, CC BY-SA 4.0, https://commons.wikimedia.org/w/index.php?curid=77468950

Finanse

PKO BP: ceny mieszkań czeka potężny spadek. Eksperci podają o ile

Czytaj więcej >
Właściciele galerii unikną podatku od przychodów z budynku?

Finanse

Nie będą płacić podatku za okres lockdownu. Ministerstwo Finansów w końcu zajęło stanowisko

Czytaj więcej >
Rząd zabierze myśliwym pieniądze?

Finanse

Rząd sięga po pieniądze myśliwych. Polski Związek Łowiecki oburzony, w grę wchodzą miliony złotych

Czytaj więcej >
Dodatek solidarnościowy w Sejmie

Finanse

Dodatek solidarnościowy już rozpatrywany w Sejmie. Wiemy, kto będzie mógł się o niego starać

Czytaj więcej >