Jeśli pomagasz innym, możesz zmniejszyć swój podatek. Sprawdzamy, jak i kiedy odliczysz darowiznę w PIT
Jeśli w 2022 roku dokonałeś jakiejś darowizny np. na cel organizacji pożytku publicznego, możesz odliczyć od podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) wpłaconą na określony cel kwotę. Skorzystać z tej ulgi podatkowej mogą zarówno osoby rozliczające się na zasadach ogólnych, jak i ryczałtowcy. Istnieją jednak przy tym pewne warunki i ograniczenia.
Kto skorzysta z tej ulgi?
Jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych, tzn. jesteś zatrudniony na umowie o pracę, zleceniu lub prowadzisz działalność gospodarczą, odliczysz darowiznę od dochodu w zeznaniu rocznym PIT-36, PIT-36L lub PIT-3. W przypadku ryczałtowców (np. przedsiębiorców, osób uzyskujących przychody z najmu prywatnego) chodzi o druk PIT-28.
Do zeznania rocznego trzeba dołączyć załącznik PIT/O i wypełnić część B oraz D, czyli informacje o przekazanych darowiznach i obdarowanych. Załącznik ten zawiera miejsce na wykazanie jedynie dwóch darowizn, dlatego, gdy jest ich więcej, należy wypełnić kolejny formularz PIT/O, podając w nim identyfikator podatkowy, numer załącznika, a także brakujące dane o darowiźnie.
Jakie darowizny można odliczyć?
Odliczyć możesz kwoty przekazane jako darowizny na:
- cele pożytku publicznego,
- szkoły i edukację zawodową,
- cele kultu religijnego — przekazywane kościołom, związkom religijnym, parafiom,
- kulturę i renowację zabytków — Pałac Saski,
- cele krwiodawstwa (darowizny honorowych dawców krwi),
- cele charytatywno-opiekuńcze kościoła lub kościelnych osób prawnych,
- odliczenie osocza (COVID-19),
- walkę z pandemią (COVID-19),
- darowizna sprzętu komputerowego (COVID-19).
W przypadku punktów od 1 do 5 suma odliczeń może wynieść maksymalnie 6 proc. kwoty z całkowitego dochodu uzyskanego w danym roku. Przykładowo: jeśli podatnik uzyskał 100 tys. zł dochodu w 2022 roku, a w darowiznach przekazał kwotę 30 tys. zł, w rozliczeniu rocznym będzie mógł odliczyć co najwyżej 6 tys. zł.
Na portalu pit.pl czytamy, że podatnicy rozliczający się podatkiem liniowym odliczą darowizny przekazane na cele kształcenia zawodowego szkołom publicznym, walki z COVID-19 oraz na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe w przypadku przekazania tabletów i laptopów.
Jakich darowizn nie można odliczyć?
Nie możesz skorzystać z opisywanej tu ulgi podatkowej, jeśli:
- dokonałeś wpłaty na konto konkretnej osoby fizycznej,
- pieniądze zostały Ci w jakiejkolwiek formie zwrócone,
- jako przedsiębiorca zaliczyłeś darowiznę do kosztów uzyskania przychodów lub odliczyłeś od przychodu na podstawie ustawy o ryczałcie bądź od dochodu na podstawie ustawy o PIT,
- przekazanych na rzecz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej oraz osób prawnych, prowadzących działalność gospodarczą polegającą na wytwarzaniu wyrobów przemysłu elektronicznego, paliwowego, tytoniowego, winiarskiego, spirytusowego, piwowarskiego i innych wyrobów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,5 proc., a także wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali/handlu tymi wyrobami.
Pamiętaj o dokumentacji
W art. 26 ust. 7 ustawy o PIT wskazano, że darowizna musi być udokumentowana. W przypadku dokonywania przelewu (darowizny w formie gotówki nie odliczysz od dochodu) niezbędny będzie dowód wpłaty na rachunek płatniczy obdarowanego bądź inny jego rachunek w banku. Natomiast, jeśli darowizna nie jest pieniężna, potrzebujesz dowodu, który jasno wskazuje, kto jest darczyńcą, kto obdarowanym (musi on złożyć oświadczenie o przyjęciu darowizny) oraz jaka jest wartość przekazanej darowizny.
