Podatek od prezentu. W konkretnych przypadkach trzeba go zapłacić
Kosztowne prezenty są objęte Ustawą o podatku od spadków i darowizn. Obdarowany powinien zgłosić fakt otrzymania podarunku w ciągu 30 dni. Wysokość kwoty, od jakiej należy odprowadzić podatek, zależy od stopnia pokrewieństwa. Jeśli wręczającym prezent o dużej wartości jest najbliższa rodzina, wówczas podatku nie trzeba płacić. Warunkiem jest zgłoszenie prezentu jako darowizny.
Jak opodatkowane są prezenty?
Podatek od podarunku jest naliczany w zależności od jego wartości i stopnia pokrewieństwa (poniższe stawki są aktualne, obowiązują po zmianach dokonanych w ustawie w październiku 2022 roku). Jeśli wartość prezentu jest niższa od podanych niżej kwot, nie trzeba ich ani zgłaszać do urzędu skarbowego, ani płacić podatku.
Jeśli prezent otrzymaliśmy od I grupy podatkowej, czyli np. rodziców, dziadków, teściów lub dzieci, zostaje on opodatkowany tylko wtedy, gdy kwota zakupu przekroczy 10 434 zł. Ważne: istnieje jednak wyjątek, o którym piszemy w dalszej części tekstu.
W przypadku, gdy podarunek nabyliśmy od ciotek, wujków, małżonków rodzeństwa (a więc przedstawicieli II grupy podatkowej), od prezentu trzeba odprowadzić daninę, jeśli kosztował on więcej niż 7 878 zł.
Upominki otrzymane od przyjaciół i znajomych (III grupy podatkowej, czyli osób niespokrewnionych) zostają opodatkowane wtedy, gdy ich wartość sięga ponad 5 308 zł.
Powyższe kwoty dotyczą prezentów otrzymanych w ciągu pięciu lat od jednej osoby, zatem jeśli dziadek podarował wnukowi 4 tys. zł (we wspomnianym okresie), a babcia 7 tys. zł, to kwoty te nie przekraczają dopuszczalnej sumy (liczymy je osobno).
Natomiast, jeśli zapomnisz zgłosić prezent do urzędu skarbowego (gdy przekroczono dopuszczalną w danej grupie podatkowej kwotę), zostanie to potraktowane jako oszustwo podatkowe. Grozi za to karne opodatkowanie stawką 20 proc. podatku.
Nowe progi podatkowe
W sytuacji, w której obdarowany przekroczy kwotę wolną od podatku, musi odprowadzić daninę w skali zależnej od grupy podatkowej i nadwyżki. Obrazują to poniższe tabele.
Wyjątek tylko w tej grupie podatkowej
Prezent otrzymany od tzw. grupy podatkowej 0 — a więc od małżonka, zstępnego (np. dziecka), wstępnego (np. rodzica), pasierba, brata lub ojczyma — nawet jeśli jego wartość przekroczyła 10 434 zł — nie musi zostać opodatkowany. Jak widać, do grupy 0 należy część osób ujętych w grupie I — nie dotyczy to jednak teściów, zięcia i synowej.
Aby uniknąć opodatkowania, należy powiadomić urząd skarbowy (można to zrobić przez internet) o fakcie otrzymania darowizny. Obowiązku zgłoszenia należy dokonać w ciągu sześciu miesięcy od dnia otrzymania podarunku (ważne: jeśli są to pieniądze, powinny być przekazane przelewem bankowym lub przekazem pocztowym).
Czy trzeba płacić podatek od firmowych prezentów?
Podarunki otrzymane od szefa mogą zostać zakupione za pieniądze:
ze środków obrotowych firmy,
z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
W pierwszym przypadku pracodawca dolicza prezent do opodatkowania, w efekcie czego pracownik musi zapłacić daninę. Natomiast w drugim znaczenie ma wartość otrzymanego podarunku. Jeśli koszty prezentu zamknęły się w 2 tys. zł, nie trzeba odprowadzać podatku.
